A tervezéshez szükséges munkák

Így láttunk néhány egyszerű példát a minta pénzügyi kimutatásaiban arról, hogyan változhat a dolgok a tervezettől eltérően. A valódi menedzsment itt nem csak a számítások, hanem a különbségek kezelése.

A számok túllépését, az emberekkel való beszélgetést, a találkozókon ezeket a dolgokat kell magával vinni, hogy a terv életben maradjon, és irányítássá válik. Nem mindig nyilvánvaló.

Számos vállalkozás, különösen a kicsi, vagyis nem veszi figyelembe, vagy elfelejti a költségvetés másik felét. A költségvetéseket túl gyakran javasolják, vitatják, elfogadják és elfelejtik. A varianciaanalízis figyelembe veszi azt a tényt, hogy mi okozta a különbséget a terv és a tényleges számok között. A jó menedzsment megvizsgálja, hogy ez a különbség az üzleti tevékenységet jelenti-e.

A varianciaanalízis az egyszerű és egyszerű, kifinomult és összetett. Egyes költségelszámolási rendszerek különféle varianciákat különféle típusokba és kategóriákba sorolnak. Néha egyetlen eredményt különböztethetünk meg különböző különbségekre, mind pozitív, mind negatívra.

A legfejlettebb rendszerek különálló egység- és árfaktorokat tartalmaznak az anyagokra, a ledolgozott órákra, az óránkénti költségeket a közvetlen munkaerőre, valamint a fix és változó általános költségeket eltérések. Bár nehéz, ez a fajta elemzés felbecsülhetetlen lehet egy összetett üzletben.

Keresse meg a Specifics. Beszélj az emberekkel

A varianciák bemutatása azt mutatja, hogy mennyire fontos a jó elemzés. Elméletileg a pozitív eltérések jó hír, mert a kiadások kevesebbek, mint a költségvetésben. A negatív variancia azt jelenti, hogy a kiadás több volt, mint a költségvetés.

A példánkkal folytatva, a januári 5 000 dolláros pozitív szóródás a tervezettnél kevesebbet költött 5 000 dollárral, és a 7 ezer dolláros pozitív szórásváltozást (pl. Brosúrák, értékesítési brosúrák és mappák) februárban azt jelenti, hogy a tervezettnél kevesebb 7.000 dollárt költöttek el. A februári és márciusi hirdetések negatív varianciája és a márciusi negatív szórványossági variancia azt mutatja, hogy többet költöttek el, mint amit ezekre a tételekre terveztek.

Ezeknek a varianciáknak a megítélése gondolkodik. A pozitív eltérések nem mindig jó hír. Például:

• Az 5000 dolláros hirdetési hirdetés utáni eltérése azt jelenti, hogy a pénzt nem töltötték el, de azt is jelenti, hogy a hirdetést nem helyezték el. A rendszer értékesítése jóval a várakozások alatt maradt ugyanabban az időszakban - lehetett volna januárban kihagyni a reklámot?
• Az irodalom számára a februári 7 ezer dolláros pozitív bizonyíték lehet arra, hogy elmulasztott határidőt születtek az irodalomból, amely nem fejeződött be márciusig. Ha igen, legalábbis úgy tűnik, hogy a befejezett költségek $ 6,401-t tettek ki, ami kisebb, mint a tervezett 7 000 dollár.

Az illusztrációban megjelenő egy hónapon belüli nagyobb egyéni varianciák között a februári új irodalmi kiadások pozitív 7 000 dolláros eltérése volt. Ez jó hír vagy rossz hír?

• Miért volt egy projekt többé-kevésbé a tervezettnél?
• A célkitűzések teljesültek-e?
• A pozitív variancia a költségmegtakarítást vagy a végrehajtás elmulasztását tükrözi?
• Negatív a variancia tükrözi a tervek változását, a menedzsment sikertelenségét vagy az irreális költségvetést?

A variancia-táblázat jelentős információkkal szolgálhat a menedzsment számára. Ezeknek az adatoknak a hiányában ezeknek a fontos kérdéseknek a kérdése elhanyagolható.

More about Variance

Az értékesítéssel kapcsolatos varianciaelemzés nagyon összetett lehet. Jelentős különbségek lehetnek a tervezett és a tényleges értékesítés között a különböző mértékegységek miatt, vagy különböző átlagárak miatt. Az ebben a fejezetben szereplő értékesítési variancia példában a variancia egységek azt mutatják, hogy a rendszerek értékesítése csalódást okozott. A költségek különbségében azonban láthatjuk, hogy a hirdetési és levelezési költségek a tervek alatt voltak. Lehetséges-e összefüggés a levelezéssel kapcsolatos megtakarított költségek és a tervezettnél alacsonyabb értékesítés között? Igen, persze lehetett.

A postaköltség sokkal kisebb volt a tervezettnél, de ennek eredményeképpen a tervezett értékesítés soha nem jött. A pozitív költségváltozás ezért nem jó a vállalat számára. Az értékesítési és marketing költségek szintén meghaladták a tervet márciusban, ami egy másik negatív varianciát okozott.

A korábban bemutatott, az egységek varianciáját és az értékesítési varianciát összehasonlító értékesítési előrejelzési variancia táblázat nem jelent meglepetést. A vártnál alacsonyabb értékesítési értékek is alacsonyabbak voltak a vártnál. Hasonlóképpen hasonlíthatja össze azt a Szolgáltatással, amelyben az alacsonyabb egységek nagyobb eladást eredményeztek (ami a tervezettnél sokkal magasabb árakat jelez). Ez egy új nyereség lehetőség vagy egy új tendencia jelzése? Ez egyértelműen a vállalkozásának sajátosságaitól függ.

Gyakran nehéz megmondani, mi okozta a költségkülönbségeket. Ha a kiadási ütemezés nem teljesül, a varianciát egyszerűen az alacsonyabb egységköltség okozhatja. A menedzsment valószínűleg meg akarja ismerni az egységenkénti eredményeket és a tényleges árat, valamint a marketingprogramokkal kapcsolatos részletes visszajelzéseket.

Összegzés

Az üzleti terv minőségét nem az ötleteinek, elemzésének és minőségének minősíti de csak az általa okozott végrehajtással. Igaz, hogy bizonyos üzleti terveket csak pénzügyi források létrehozása céljából értékesítési dokumentumokként fejlesztettek ki. Ezeket a terveket érdemes mérni, ha hatékonyságuk van egy üzleti lehetőségnek a leendő befektető számára történő értékesítésében. Az üzleti tevékenység lebonyolításához létrehozott tervek esetében az értéküket úgy mérik, hogy mennyire segítenek egy vállalkozás működtetésében, vagyis végrehajtásukban.

A varianciaanalízis elengedhetetlen a jó irányítás szempontjából. Nyomon követni és nyomon követni a költségvetést, elsősorban varianciaanalízissel, vagy a költségvetés haszontalan lesz.

Bár a varianciaelemzés nagyon összetett lehet, a fő útmutató józan ész. Általánosságban elmondható, hogy a költségvetésbe történő bejutás pozitív eltérés, és a költségvetés túlzott negatív. De az igazgatás igazi tesztje annak kell lennie, hogy az eredmény jó volt-e az üzlet számára.