Cash Flow 101: Pénzforgalmi kimutatás készítése

Ez a harmadik részlet a "Cash Flow 101" sorozatunkban - a végső útmutató, amely segít megérteni és kezelni a vállalkozás pénzforgalmát, és megakadályozni jövőbeli pénzforgalmi problémák. Fel kell keresned? A cikk végén találhat hivatkozásokat a sorozat előző részleteire.

Ez a cikk az "Üzlethelyezési útmutató" részévé válik - olyan cikkek kurátált listája, amelyek rövid időn belül felkelnek és futnak!

Annak érdekében, hogy vállalkozásai mindig elérhessék a készpénzt növekedniük kell, sok vállalkozó - vagy legalábbis könyvelője - havi, negyedéves vagy akár éves időközönként készpénz-kimutatást készíteni.

Míg a nagyvállalatok, például a Google vagy az Apple, amelyek készpénztárral rendelkeznek, az év vége, hogy ezeket a megállapításokat (a törvény szerint minden nyilvánosan forgalmazott vállalat köteles elkészíteni), a kisvállalkozások tulajdonosai rendszerint hajlamosak arra, hogy rendszeresebben felkészítsék őket, így nincs több extra meglepetés, amikor a decemberi tekercs körül mozog.

A legegyszerűbben a pénzforgalmi kimutatások nagyon gyorsan elmondják a történetet, hogy mennyi bevétel érkezik be a vállalatba (beáramlások), és hogy mennyi lesz (outflow). Ezt az információt felhasználhatjuk a szervezet likviditásának felméréséhez és annak megjóslásához, hogy egy vállalat mikor fog pénzügyi helyzetben lenni a közeljövőben.

A pénzforgalmi kimutatások számos különböző szereplő számára fontosak a különböző érdekeltek számára. Például a könyvelők cash flow kimutatásokat használnak annak érdekében, hogy a vállalatok időben kifizethessék számláikat. A hitelezők ránézhetnek rájuk, hogy eldöntsék, hogy egy szervezet jó helyzetben van-e a kölcsön visszafizetéséhez. És a részvények megvásárlása előtt a befektetők valószínűleg várakozni akarnak rájuk is.

A cash flow kimutatás összetevői

Általánosságban elmondható, hogy a pénzforgalmi kimutatások három fő összetevőből állnak:

1. Működési tevékenység

Hogyan fejti ki napjainkban a vállalkozásod pénzt? A szervezet működési tevékenysége magában foglalja mindazt, ami a bevételek generálásával kapcsolatos.

Leginkább a pénzbeáramlások generálódnak, amikor az ügyfelek vásárolnak termékeket vagy szolgáltatásokat; kiáramlások fordulnak elő, ha többek között fizetnek munkatársakat, szállítókat, adókat vagy kamatokat.

2. Befektetési tevékenység

Az ingatlanok, berendezések vagy egyéb befektetett eszközök értékesítésével vagy megvásárlásával kapcsolatos tranzakciók a befektetési tevékenységbe beletartoznak, valamint az egyesülések vagy felvásárlások során felmerülő költségek.

Ha vállalkozása játszik a tőzsde egyáltalán, akkor is jeleznie kell, ha vásárolni vagy eladni értékpapírokat is itt.

3. Pénzügyi tevékenységek

A cash-flow kimutatás e része tartalmazza a vagyontárgyak vagy berendezések megvásárlásához szükséges kölcsönök felvételére vonatkozó információkat; készleteket állít ki a munkavállalók, a nyilvánosság vagy más érdekeltek számára; osztalékfizetés stb.

Érdemes megjegyezni, hogy a pénzforgalmi kimutatásokat nem készpénzes tranzakciók, például értékcsökkenés vagy rossz adósságráta befolyásolhatják. Ezenkívül számos vállalkozás úgy dönt, hogy kiegészítő információkat bocsát a nagy ügyletekre, amelyek nem tartalmaznak készpénzt, például az adósságot saját tőkéjévé vagy részvények kibocsátásáért cserébe.

Cash flow kimutatások - amelyek a négy fő pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a megtartott bevétel kimutatásai - két módszer egyikével állítható elő: a közvetlen módszer vagy az indirekt módszer, amelyek mindkettő ugyanazt eredményezik.

Mivel könnyebb elvégezni, a legtöbb vállalkozás felépíti cash flow kimutatások közvetett módszerrel, ezért először fordítsuk figyelmünket

Lásd még: Cash Flow Calculator

Cash flow kimutatás készítése: Az indirekt módszer

Számos vállalkozás úgy dönt, hogy elkészíti pénzforgalmi kimutatásukat az indirekt módszer használatával, mivel az általuk igényelt számok könnyen beszedhetők a már megtartott számlákról és számokról. Az így generált pénzforgalmi kimutatások összeegyeztetik a bejelentett nettó bevételt a műveletekkel generált készpénzzel.

Közvetett pénzforgalmi kimutatás elkészítéséhez először a működési tevékenységre kell összpontosítania. Ehhez határozza meg a nettó bevételeket, és távolítsa el a nem pénzbeli kiadásokat (például az értékcsökkenést és az amortizációt) ebből a számból.

Ezután meg kell fontolnia a nyereségeket és veszteségeket az adott értékesítési eszközönkénti értékesítés során. Önnek jelentenie kell a követelések, a kötelezettségek és a készletek változásait is, valamint az esetleges esetleges rossz adósságokat is.

Miután megállapította a műveletekből származó nettó készpénzt, akkor be kell jegyeznie a cash flow-kat a befektetési és finanszírozási tevékenységektől. Ez a két rész azonos módon kerül bemutatásra mind a közvetett, mind a közvetlen módszerekkel előkészített cash flow kimutatások alapján, a fentiekben ismertetett kritériumokat alkalmazva.

Lásd még: Cash Flow

Teljes Cash Flow Meghatározás közvetlen módszer

Az adatszolgáltatási tevékenység különbségei miatt a közvetlen módszerrel elkészített cash flow kimutatások sokkal világosabb képet adnak arról, hogy a vállalkozás hogyan végzi a cash flow-t. De nehezebb felkészülni, ezért kevésbé gyakoriak.

A nettó jövedelem helyett a közvetlen módszeren alapuló pénzforgalmi kimutatások inkább a bruttó cash flow-ra és a bruttó pénzkiáramlásra összpontosítanak, amely természetesen a műveleteken keresztül történik. A közvetlen jelentéstételi módszert használó vállalkozásoknak figyelembe kell venniük az ügyfélszámláról kapott pénzeszközöket; a munkavállalóknak és beszállítóknak fizetett készpénz; kamatfizetések; jövedelemadó-kifizetések; és minden kapott kamat- vagy osztalékbevételt.

Az indirekt módszerrel ellentétben, amikor a pénzforgalmi kimutatásokat a közvetlen módszeren keresztül generálják, sokkal könnyebb látni, hogy hol folyósították a készpénz kifizetéseket és amikor készpénzbefizetéseket kaptak. Mivel azonban a legtöbb számviteli jelentés nem tartalmazza a közvetlen módszert követelendő szükséges információkat, sok vállalkozás úgy dönt, hogy az indirekt módszerrel egyszerűbb útvonalat választ, és cash flow kimutatásait készíti el.

Következő olvasás:

Cash Flow 101: A legjobb módok a pénzforgalom kezelésére

Fel kell keresned? Olvassa el a sorozat első és második részletét:

Cash Flow 101: Mi a Cash Flow?

Cash Flow 101: Hogyan azonosítsuk és javítsuk a Cash Flow problémákat