Nem kapcsolódó üzleti adóköteles jövedelem (UBTI) Definíció és példa
AdBits - Unrelated Business Taxable Income (UBTI)
Tartalomjegyzék:
Mi ez:
Nem kapcsolódó üzleti adóköteles jövedelem (UBTI) az egyébként adómentes szervezet nem kapcsolódó üzleti tevékenységéből származó jövedelemre kivetett adó.
Hogyan működik (példa):
Például ha egy befektető az Egyéni Nyugdíjszámláján (IRA) használja a pékséget, ez egy olyan vállalkozás, amely egyértelműen nem kapcsolódik az IRA elsődleges céljához. A sütőből származó bevétel UBTI-nek minősül, és adóköteles, még akkor is, ha a pénz adókedvezményes számlára történik.
Ha a befektető az IRA-n keresztül üzleti hitelre képzett, az adósság eredményeként keletkező bármely nyereség a finanszírozás szintén adóköteles. (Megjegyzendő, hogy a fedezeten vásárolt értékpapírokat adósságfinanszírozásúnak tartják, és ezek a nyereségek általában ebben a forgatókönyvben adóztathatók). Bizonyos levonások vonatkoznak az UBTI-re, következésképpen csökkentve az adókötelezettséget. Ezek a levonások közvetlenül kapcsolódnak az ingatlannal és annak jövedelemmel.
Az UBTI szerepe ebben a kapcsolatban az adómentes társaságok megakadályozásában olyan vállalkozásokban való részvételhez, amelyek nem kapcsolódnak elsődleges céljukhoz. Magában foglalja a legtöbb üzleti tevékenység bevételét, és kizárja a tőkerészesedés értékesítéséből vagy cseréjéből származó kamatokat, osztalékokat és tőkenyereségeket.
Az UBTI-t az IRS Schedule K-1-ről számolják be, és évente minden befektetőnek elküldik. Ha egy befektető évente több mint 1000 dollárnyi UBTI-t kap, általában az IRS-nél további papírokat kell benyújtania.
[InvestingAnswers szolgáltatás: A legfontosabb adóbevallás az adóbevallás benyújtása előtt]
Miért Ügyek:
Az IRS úgy ítéli meg, hogy a REIT-ek, a korlátolt felelősségű betéti társaságok és más átmenő entitások közül sok az UBTI. Például a REIT-k megkísérelhetik megakadályozni az UBTI-t befektetőik számára, mivel tulajdonlással rendelkeznek leányvállalaton keresztül, de osztalékként a leányvállalatból származó bevételeket osztják el. nem tekinthetők UBTI-nek. Ez a beavatkozás azonban nem engedi, hogy a befektetők kihasználják az alap által elszenvedett veszteségeket, és ne éljenek a külföldi adójóváírással, ha az alap külföldi ingatlanba fektet be.
A befektetők is érdekeltséggel rendelkezhetnek egy olyan szervezetben, viszont a REIT-ben érdekelt. Ez azonban kockázatos befektetési társaságnak tekinthető az Értékpapír- és Tőzsdebizottság és az IRS szemében. A befektetőknek szakképzett adószakértővel kell működniük annak megértése érdekében, hogy az UBTI hogyan befolyásolhatja befektetési döntéseit és adókötelezettségét.
[InvestingAnswers Feature: Hogyan kerülhető el az IRS Audit]
