Az �j SEC Whistleblower program meg�rt�se: az amerikai t�rt�nelem legs�lyosabb suttog� jutalmainak lebont�sa

Susan Lyon

Gondolod, hogy t�ls�gosan izgatott, amikor megkapod az �prilisi �h�tatos ad�-visszat�r�t�si ellen�rz�st az IRS-t�l �prilisban? Ez az �tlagos 3000 doll�ros visszat�r�t�s tejp�nz, szemben a 104 milli� doll�rral, az IRS most fizetett az egykori UBS bank�rnak, Bradley Birkenfeldnek, aki az ENSZ �rt�kes bennfentes inform�ci�it szolg�ltatta az IRS �rt�kes bennfentes inform�ci�inak, ami �ri�si rendez�st eredm�nyezett az UBS-vel. De az IRS bejelent�programja csak egy darab a puzzle - �s lass�, r�gi �s rozsd�s, nem is besz�lve a vitatott.

Az orsz�gos szint� csal�sjelent�si rendszer�nk jav�t�sa �rdek�ben a 2010. �vi Dodd-Frank t�rv�ny, amely az amerikai t�rt�nelem egyik legnagyobb p�nz�gyi reformja, l�trehozta az orsz�g �j Whistleblower Hivatal�t az �rt�kpap�r- �s T�zsdebizotts�g (SEC) t�bb. Ez a program megpr�b�lja t�lsz�rnyalni a m�r l�tez� bejelent�programokon, �s lehet�v� teszi a bejelent�k sz�m�ra, hogy mind p�nz�gyi �szt�nz�ssel, mind a megtorl�ssal szemben v�delmet ny�jtsanak az �rt�kpap�r-csal�sokkal kapcsolatban, amennyiben a cs�csuk megval�sul.

Dodd-Frank �j bejelent�sbe kezdett, k�l�n�sen az �rt�kpap�r-csal�sra �sszpontos�tva. Az IRS-t�rv�ny szerint Birkenfeld rekord�rt�k� jutalmat kapott, de negyven h�napos b�rt�nb�ntet�st �s �t �v v�rakoz�si id�t kellett v�rnia az �gy megkezd�s�t�l sz�m�tva. Lehet, hogy a dolgok m�sk�pp kider�lt, ha a SEC �j programja al� tartoz� csal�st jelentett?

Ki tud f�jni a s�pot?

A bejelent� minden olyan szem�ly, aki valamely int�zm�nyn�l (mag�n vagy nyilv�nos) t�vesen viselkedik vagy csal�st jelent. A sz�vets�gi korm�ny a 1800-as �vekt�l kezdve igyekezett biztos�tani a bejelent�k jogait �s v�delm�t. A polg�rh�bor� idej�n sz�mos korm�nyzati v�llalkoz� "hamis k�vetel�st" k�vetett el a nem funkcion�lis berendez�sek biztos�t�s�t�l a m�r megegyez�sen alapul� szerz�d�sek felsz�mol�s�hoz. Ezek a csal�si cselekm�nyek az 1863-as hamis k�vetel�sekr�l sz�l� t�rv�nynek az �gynevezett "Lincoln-t�rv�nyk�nt" t�rt�n� �thalad�s�hoz vezettek, amely el�zte meg, hogy a bejelent� jogosult a bejelent� akci�inak eredm�nyek�ppen p�nzb�ntet�s r�sz�t k�pezni.

A Dodd-Frank Wall Street Reform �s fogyaszt�v�delmi t�rv�ny:

Sz�mos k�s�rletet tettek arra, hogy speci�lis p�nz�gyi bejelent�ket hoznak l�tre a p�nz�gyi szf�r�ban, k�l�n�s tekintettel a megtorl�s elleni v�delemre, amelyet a Dodd-Frank most tesz a legjobban:

• A t�rv�ny 922. szakasza kritikus �szt�nz�ket hozott l�tre a bejelent�k megjelen�t�s�re, bele�rtve a k�vetkez�ket: (1) p�nzbeli k�rt�r�t�s, valamint (2) a t�rv�ny szerinti b�ntet�jogi szankci�k.
• Azok az egy�nek, akik az �rt�kpap�r-csal�sr�l sz�l� SEC vagy DOJ �rt�kes inform�ci�kat szolg�ltatnak, mint p�ld�ul a bennfentes kereskedelem, a csal�s, a p�nzmos�s stb., Minden olyan telep�l�s 30% -�ra jogosultak, amely t�bb mint 1 milli� doll�ros kifizet�st eredm�nyez.
• A SEC rejtjelez� program els� c�mzettje 2012. augusztus 21-�n 50 000 doll�r nyerem�nyt kapott; a bejelentett hivatalos sajt�k�zlem�ny a b�ntet�s �sszeg�nek 30% -�t jelenti.

IRS versus SEC:

K�zben a dolgok IRS oldal�n Birkenfeld saj�t letart�ztat�sa �s k�s�bbi kifizet�se csak egy eset volt a sz�vets�gi magatart�si k�dexek sz�vets�gi vizsg�latokban. Birkenfeld jutalma a sz�mok szerint:

• Birkenfeld 15 �vet t�lt�tt a sv�jci bankokn�l. Az UBS-n�l dolgozott, amikor r�j�tt, hogy a bank kifejezetten megs�rtette az IRS-vel k�t�tt meg�llapod�s felt�teleit.
• 2005-ben Birkenfeld besz�molt a banki �ri�s gyakorlat�val kapcsolatos agg�lyair�l az UBS bels� hat�s�gainak. Birkenfeld abban az �vben lemondott �ll�spontj�r�l.
• Miut�n sz�mos sikertelen k�s�rletet tett a nyomoz�s nyomon k�vet�s�re az UBS-n�l, Birkenfeld 2007-ben tal�lkozott az Igazs�g�gyi Miniszt�riummal (DOJ).
• A Birkenfeld �ltal szolg�ltatott adatok olyan DOJ-vizsg�latot ind�tottak, amely 780 milli� doll�r b�rs�got eredm�nyezett az UBS ellen. A b�ntet�s egy olyan folyamatban l�v� �gy volt, amely a bankot a jogellenes ad�csal�s gyakorlat�nak �szt�nz�s�re �szt�n�zte.
• Az UBS kifizette a b�rs�got, �s felt�rta azon 4.500 sz�mlatulajdonos azonoss�g�t, akik gyan�s�tott�k, hogy visszatartj�k az ad�kat az IRS-t�l.
• Birkenfeld b�n�snek tartotta az �sszeesk�v�s egyik tagj�t, hogy becsapja a korm�nyt, �s 2009-ben 40 h�napos b�rt�nb�ntet�sre �t�lte.
• A Birkenfeld jelenlegi �llapota: a b�rt�nb�l, a h�ztart�sban �s 104 milli� doll�rn�l gazdagabb.

Szak�rt�i v�lem�nyek: Mi a k�vetkez� a Whistleblowing?

A SEC szerint l�trehozott Dodd-Frank Act felsz�lal�programja a legut�bbi k�s�rlet a sz�vets�gi s�pol� programok meger�s�t�s�re �s felgyors�t�s�ra. M�g a DOJ, a SEC �s az IRS tov�bbra is felkeltik a saj�t zavar� programjaikat, az ilyen inform�torokra vonatkoz� megfelel� megveszteget�s �s k�vetkezm�nyek megvitat�sa folytat�dik.

K�rj�k a szak�rt�ket: a SEC �j programja m�k�dik, �s jobb, mint a r�gi IRS program?

• Eva Marie Carney, a RK & O LLP��s az SEC kor�bbi helyettes asszisztense a SEC-ben kiemeli annak el�nyeit, hogy k�pesek n�vtelen bejelent�st tenni a SEC-re vonatkoz� csal�sokr�l:

"A SEC �ltal v�grehajtott Dodd-Frank Whistleblower program kifejezett el�nye az anonim bejelent�snek a SEC-re egy �gyv�den kereszt�l.�Ez nem kifejezetten az IRS bejelent� programj�nak kifejezett eleme, �s �gy gondolom, hogy a program nagyon vonz� lesz. Ez a szokatlan szem�ly, aki jelent�st k�sz�t, ha ez azt jelenti, hogy munk�ja vesz�lyben lesz, vagy munkahelyi zaklat�s vagy m�s finomabb megtorl�s fog eredm�nyezni - �gy a k�pess�g, hogy jelent�st tegyen a helytelen t�ved�sr�l n�vtelen�l.

Ezen t�lmen�en, sz�mos olyan hangot felvetve, amelyek aggodalmukat fejezt�k ki amiatt, hogy a SEC nem �rja meg a program v�grehajt�s�t szab�lyoz� szab�lyokat, amelyek al��ss�k a bels� megfelel�si programokat, �s olyan irrelev�ns rendszereket hoztak l�tre, amelyeket a v�llalatok telep�tettek a jogs�rt�sek elrettent�s�re, azonos�t�s�ra �s kijav�t�s�ra. nem sz�ks�ges) bels� jelent�s. Az egy�b zavarjelz� rendszerek - p�ld�ul a hamis k�vetel�sekr�l sz�l� t�rv�ny �s az IRS bejelent�je - nem kifejezetten �szt�nzik a bels� jelent�st�teleket.

A Dodd-Frank Whistleblower program c�lja a csal�sok felder�t�se �s megakad�lyoz�sa. A program a v�llalatok �s a tan�csad� c�gek (az �n �gyf�lb�zisom) vezet�jek�nt t�bbet tett, mint valaha, hogy �szt�n�zze a munkav�llal�kat arra, hogy bels�leg, �s a lehet� legkor�bban a megfelel�s�gi probl�m�kra vonatkoz� jelent�sekkel seg�ts�k el� a munkav�llal�kat. Teh�t ebben a tekintetben �gy gondolom, hogy m�k�dik. A szervezetek fel�j�tott�k bels� b�ztat�programjaikat, bele�rtve az agg�lyok vizsg�lat�t is - �k intenz�vebb munk�t v�geztek az �gyek futtat�s�val kapcsolatban. Emellett jelent�sen t�bb �zenetet tesznek az alkalmazottak b�tor�t�s�ra, hogy bels� �s korai alapon n�velj�k a megfelel�s�gi probl�m�kat. Ezek k�z�ppontj�ban a kommunik�ci� a tisztess�g �s alaposs�g kezel�se a munkav�llal�i megfelel�s�gi agg�lyok, kifejtve a saj�toss�gait a folyamat, �gy nincs rejt�ly, �s vil�goss� t�ve, hogy a megtorl�s azok ellen, akik bejelentik a b�ncselekm�nyeket bel�lr�l nem fogj�k elviselni. ”

• Tom Devine, a Korm�nyzati elsz�moltathat�s�gi projekt, elmagyar�zza, hogyan hajtotta v�gre a SEC a zavarjelz� programok aranysz�nvonal�t, az�ltal, hogy megv�dte a bejelent�t az ipari megtorl�sb�l:

"B�r m�g t�l korai lenne megmondani, hogy pontosan mennyi ad�fizet�t fog megtakar�tani a program eredm�nyek�nt, a SEC nagyon j� munk�t v�gzett, kiegyens�lyozott szab�lyoz�st hozva l�tre a bejelent�k v�delm�re, annak ellen�re, hogy az ipari nyom�s nehezedik �ppen ellenkez�leg. A programban szerepl� k�zz�t�teli ar�nyok felemelkedtek.

A SEC feljelent�s programja nagyon k�l�nb�zik az IRS �ltal kor�bban l�trehozott programt�l, mivel v�delmet ny�jt a megtorl�s ellen, amit az IRS program nem. A Dodd-Frank program a legjobb gyakorlat a zavarjelz� v�delem, m�g ha megvizsg�lja Birkenfeld legut�bbi kifizet�s�t az IRS, az igazs�g�gyi r�szleg is beperelte �t a r�szv�tel�t. Dodd-Frank h�rom s�rt� megtorl�ssal foglalkozik, �s a legjobb gyakorlati jogai kiterjednek mindezekre."

• Larry Hamermesh professzor, a Widener t�rv�ny��s a Delaware Corporate & Business Law Institute igazgat�ja azzal �rvel, hogy a SEC programot �sszer� egyens�lyt hozt�k l�tre a verseng� �rdekek k�z�tt, de t�l korai lenne tudni, hogy jobban fog m�k�dni, mint a r�gebbi programok:

"Nyilv�nval�an az a dolog, amit a Kongresszus l�tott �s akart kijav�tani, el�gtelen �szt�nz� rendszer volt a bejelent�k sz�m�ra, akik a v�llalati k�teless�gszeg�st l�tt�k. Teh�t �gy d�nt�ttek, hogy hat�konyan egy "s�rgar�p�t" tartanak - a p�nz egy r�sz�t, amelyet a bejelent� t�j�koztatott.

A nagy k�rd�s az, hogy ez hogyan fog k�lcs�nhat�sba l�pni a m�r megl�v� bels� v�llalati s�relmekkel �s jelent�si programokkal. A v�llalatok f�ltek att�l, hogy a SEC program vitorl�jukb�l kivonja a sz�lest, de ahelyett, hogy a program val�ban meger�s�ten� a bels� gyakorlatokat, mivel ugyanaz a szem�ly most mind bels� jelent�st, mind a SEC-t jelentheti. A bizotts�g csod�latos munk�t v�gzett �sszer� egyens�lyt teremtve k�z�tt�k a k�t mechanizmus �sszehangol�sa �rdek�ben. M�r l�ttunk k�t k�vetel�st, de a SEC nem tud t�bbet mondani arr�l, hogy a program mennyire j�l m�k�dik an�lk�l, hogy fenyegetn� a bejelent� anonimit�s�t."

• Richard Moberly professzor, egyetemi adjunktus a Nebraska Egyetem Jogtudom�nyi Kartudom�sul veszi a Dodd-Frank �ltal l�trehozott SEC program egyed�l�ll� aspektusait, mind az er�teljes megtorl�v�delem, mind a p�nz�gyi �szt�nz�k biztos�t�s�ban:

"Dodd-Frank m�s t�pus� csal�sokkal foglalkozik, mint az IRS �s a hamis k�vetel�sekr�l sz�l� t�rv�ny; m�g az ad�elker�l�sre �s a korm�nyzati csal�sra �sszpontos�tva, a Dodd-Frank �ltal l�trehozott �j SEC program k�l�n�sk�ppen az �rt�kpap�r-csal�sra ir�nyul. R�szben az FCA t�rt�nelmi sikere alapj�n modellezett (az IRS t�zv�sz k�zben az�rt volt, mert el�gtelen volt), a Dodd-Frank egyar�nt p�nz�gyi �szt�nz�st ny�jt a csal�s bejelent�s�re, mik�zben n�veli a megtorl� v�delmet azok sz�m�ra, akik jelentik.

Dodd-Frank azonban tov�bbmegy, m�gpedig �gy, hogy a Whistleblower hivatal�t kifejezetten a tippek kivizsg�l�s�ra alapozza; van egy konkr�t infrastrukt�ra �s k�lts�gvet�s, hogy megakad�lyozz�k a tippek elveszt�s�t a b�rokr�ci�ban. V�lem�nyem szerint fontos, hogy a tippek k�zvetlen�l el�rj�k a SEC-t, hogy n�velj�k a meghallgat�s es�lyeit. Tov�bb� �gy v�lem, hogy egyre t�bb bizony�t�k van arra, hogy a megtorl�s elleni v�delemre sz�ks�g van, de nem elegend� a min�s�gi inform�ci�k �tad�s�hoz, �s rem�lem, hogy ez az �j program mindkett�t �ssze fog �tv�zni."

• Geoffrey Rapp professzor, a Harold A. Anderson professzor a t�rv�ny �s �rt�kek a Toled�i Egyetem Jogi F�iskolafelh�vja a figyelmet a SEC, az IRS �s az FCA bejelent�programja k�z�tti alapvet� k�l�nbs�gekre:

"K�t k�l�nbs�g �ll a SEC (Dodd-Frank) �s az IRS programok k�z�tt.El�sz�r is, a Dodd-Frank b�ztat�i jutalmak az �rt�kpap�r-csal�s ellen elk�vetett szankci� szintj�n alapulnak. Mind a hamis k�vetel�sekr�l sz�l� t�rv�ny (FCA), mind az IRS programok kapcsol�dnak az elk�vetett csal�sok szintj�hez. Az FCA eset�ben nincs olyan csal�s minim�lis szintje, amely a bejelent� sz�m�ra egy jutalom megszerz�s�hez sz�ks�ges (b�r ha a csal�s nem elegend� az �gyv�di id� biztos�t�s�hoz, val�sz�n�tlen, hogy egy �lt�ny lesz). Az IRS program eset�ben minim�lis csal�sra van sz�ks�g. De a Dodd-Frank program kapcsol�dik a Szankci� �ltal el�rt szankci� szintj�hez.

K�t k�vetkezm�nye van - el�sz�r v�rnunk kell egy v�gleges hat�rozatot, hogy tudjuk, mi lesz a szankci�; M�sodszor, a Dodd-Frank program, szemben a m�sik kett�vel, nem hasonl�tja �ssze a zavar� �szt�nz�ket a csal�s s�lyoss�g�val. A SEC �gyekben gyakori, hogy kevesebb mint 1 milli� doll�ros szankci�t rendeznek, �s a SEC gyakran m�s, nem monet�ris megk�zel�t�seket alkalmaz, hogy szankcion�lja az elk�vet�ket.

A m�di�ban jelentettek alapj�n a SEC sokkal t�bb min�s�gi tippet kap, mint a Dodd-Frank el�tt. Ebben az �rtelemben a t�rv�ny megl�te megv�ltoztatta a bejelent�k lelkesed�s�t, hogy t�j�koztat�st ny�jtson a korm�ny figyelm�be. �gy gondolom, viszonylag kev�s fizetni fogunk, de ez nem jelenti azt, hogy az alapszab�ly nem m�k�dik.

A kongresszusnak fontol�ra kell vennie a Dodd-Frank program kib�v�t�s�t, �s t�j�koztatnia kell a felsz�lal�kat arr�l, hogy a hamis k�vetel�sekr�l sz�l� jogi aktusban milyen jogokat �lveznek, ha a SEC nem hajland� r�szt venni. Agg�dom, hogy a SEC tov�bbra is akad�lyozhatja a bejelent�ket - b�r az eddigi el�zetes �rtelemem szerint a SEC �tveszi a megb�z�st, amit Dodd-Frank komolyan adott. Azt is szeretn�m l�tni, hogy a SEC-nek m�rlegel�si jogk�rrel kell rendelkeznie, hogy fizet�s jutalmakat fizessen, m�g akkor is, ha kevesebb mint 1 milli� doll�rt szankci�val szereztek meg."