S Corporation Üzleti tények és opciók

Számos vállalatnak két célja van, amikor üzleti tevékenységüket választja: a személyes vagyonát az üzleti igényektől védi, és üzleti nyereségüket az egyéni adóbevallásaik alapján adóztatja. Nem is olyan régen az S vállalat volt az egyetlen választás ezeknek a vállalkozásoknak. Az utóbbi években azonban az S társaságok népszerűsége csökkent, mivel a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) nagyrészt felváltotta őket. Mégis, az S vállalatok megfelelőek bizonyos vállalkozások számára.

Mi az S vállalat?

Az S vállalat olyan rendszeres vállalat, amely lehetővé teszi, hogy élvezze a vállalati részvényes korlátolt felelősségét, de a jövedelemadókat ugyanazon az alapon fizesse ki, mint egy tulajdonos vagy partner.

Egy rendszeres vállalatnál (más néven C vállalattól) a vállalat maga is adóköteles az üzleti nyereségért. A tulajdonosok csak olyan pénzre fizetnek az egyéni jövedelemadót, amelyet a társaságtól a fizetés, a bónuszok vagy az osztalékok alapján vonnak le. Ezzel ellentétben egy S vállalatnál minden üzleti nyereség "áthalad" a tulajdonosok felé, akik személyes adóbevallásukról (mint az egyéni vállalkozókról, a partnerségekről és az LLC-kről) jelentik. Az S vállalat maga nem fizet jövedelemadót, bár egy társas vállalkozásnak olyan információs adóbevallást kell benyújtania, mint egy társulás vagy LLC -, hogy megmondja az IRS-nek, hogy mi a részvényesi részesedése a társasági jövedelemnek.

A legtöbb állam követ a szövetségi mintát az S társaságok adóztatásakor: Nem vállalnak társasági adót, hanem inkább a részvényesek személyes adóbevallásainak adóztatását. Fél tucat állammal azonban S társaságot adóztatnak, mint egy rendszeres társaság. Az államháztartási részleg adózási osztálya meg tudja mondani, hogy az S társaságok adókötelesek az Ön államában.

Ha az S vállalati státuszt választja?

Ha a vállalat megfelel bizonyos feltételeknek, például csak az Egyesült Államok állampolgárainak vagy lakosok, akkor úgy dönt, hogy üzleti, mint egy S vállalat. Az S társaság, mint rendszeres vállalat, de több okból is bölcs lehet:

• Az S vállalat általában lehetővé teszi az üzleti veszteségek átutalását a személyi jövedelemadó-bevételéig, felhasználva azzal, hogy ellensúlyozza bármely jövedelmet, amelyet Ön (és házastársa ha férjnél van) más forrásokból származik.
• Amikor eladja az S vállalatot, az adóköteles nyereség az üzlet értékesítésénél kisebb lehet, mint ha az üzletet szabályos vállalatként kezelte.

De félre az előnyökből az S vállalatok szigorú követelményeket támasztanak. Az alábbiak a legfontosabb szabályok:

• Az egyes részvénytulajdonosoknak amerikai állampolgárnak vagy rezidensnek kell lenniük.
• A társasági nyereséget és veszteséget csak az egyes részvényesi érdekeltségek arányában lehet felosztani.
• Egy részvénytársaság nem vonhat le olyan vállalati veszteségeket, amelyek meghaladják az alapjukat "a bázisukban", ami a társaságba való befektetésük összegével egyenlő, plusz vagy mínusz néhány kiigazítással.
• Az S társaságok nem vonhatják le a munkavállalói részvényesek részére nyújtott juttatások költségeit akik a vállalat több mint 2% -át birtokolják.

Szerencsére az Ön döntése, hogy S társaságot választ, nem állandó. Ha később megállapítja, hogy adókedvezményekről van szó, hogy rendszeres vállalatnak számítasz, akkor egy bizonyos idő elteltével az S vállalati státuszt leállíthatod.

Az S társaság státuszának megválasztása

Ahhoz, hogy S társaságként kezeljük, minden részvényes alá kell írnia és be kell írnia az IRS 2553-as formanyomtatványát. A részvényesek ezután jövedelemadót fizetnek a társaság jövedelméből való részesedésükért, függetlenül attól, hogy ténylegesen megkapják-e a pénzt. Ha a vállalat veszteséget szenved, a részvényesek igényelhetik részesedésüket a veszteségből.

S vállalati alternatívák

Korlátozott felelősségű társaság (LLC) létrehozásával elérheti a korlátozott felelősség és átmenő adóztatás egyidejű célját. Mivel az LLC a tulajdonosoknak nyújtja a nagyobb nyereség és veszteség elosztásának nagyobb rugalmasságát, és mivel az LLC-k nem tartoznak az S vállalatok számos korlátozásának, az LLC gyakran jobb választás. (További tudnivalók a korlátolt felelősségű társaságokról: "Az LLC alapjai".)

Konzultál egy szakértővel

A vállalkozás tulajdonosi struktúrájának megválasztása bonyolult lehet. Annak megállapítása érdekében, hogy egy S vállalatot, egy C vállalatot vagy egy LLC-t a legjobban illeszkedik a vállalatához, forduljon egy adóügyvédhez vagy egy tapasztalt könyvelőhöz, aki tájékozott a különböző típusú tulajdoni struktúrák adózási előnyeiről és hátrányairól.