Minősített értékelési meghatározás és példa

Mi ez:

A minősített értékelés egy dokumentum, amely hivatalosan leírja és becsüli a

Hogyan működik (Példa):

Tegyük fel, hogy John szeretne adományozni egy festményt kedvenc jótékonyságának. Úgy véli, hogy a festmény értéke $ 20,000. Ahelyett, hogy egyszerűen 20 000 dolláros adólevonást rendelt volna az évre vonatkozó adóbevallásáért, John megkapja a minősített értékelést a festményről. Az értékelés a festmény értékét 22 000 dollárra helyezi. John a 8283-as IRS-formátumú adóbevallást gyűjti össze és levonja a 22 000 dollárt.

Az IRS-nek nagyon pontos szabályai vannak a minősített értékelésekről. Például az értékelő dokumentumokat legkorábban az ajándékozás napját megelőző 60 napban kell létrehozni, vagy legkésőbb az adóbevallás esedékességi dátumáig. Az értékelőnek hivatásos értékelőnek kell lennie (azaz az adott személynek hivatásos kijelölésnek kell lennie, rendszeresen értékelnie kell az értékeléseket, meg kell felelnie egyes oktatási követelményeknek, és meg kell felelnie más iránymutatásoknak), és nem lehet az adományozó, az ápoló,, vagy bármely érintett alkalmazottja vagy rokona.

Az IRS 8283-as formája az értékelési összefoglaló, és aki azt állítja, hogy az 5000 dollárnál nagyobb összegű jótékonysági hozzájárulás levonása szükséges, ezt az űrlapot adólevonásával kell ellátnia annak érdekében, hogy levonást kapjon. A jótékonysági szervezetnek alá kell írnia a 8283-as nyomtatványt annak elismerésére, hogy az értékesített értéket kapta az adomány. A készpénz vagy a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírok adományai ebből a formanyomtatványból ki vannak zárva, mint például a nem nyilvánosan forgalmazott készletek, a szellemi tulajdon (például szabadalom), egyes készletfajták, és néha járművek.

Bár az értékelő díjat számíthat fel az értékeléshez, a díj nem alapozható meg az értékelt ingatlan értékének százalékában. Az értékelés költsége önmagában nem jöhet szóba juttatható juttatásként, bár az adózó adózási helyzetétől függően máshol levonható. Néha a jótékonysági szervezetek fizetik az értékelési díjat, de bizonyos típusú jótékonysági szervezetek csak erre korlátozódnak.

Miért érinti:

Bár a jó okokból való adomány az élet öröme, ez is lehetőséget jelent az adócsalásra. Így az IRS olyan embereket igényel, akik bizonyos nagy jótékonysági adományokat kívánnak levonni, hogy minősített értékeléseket szerezzenek ezekért a tételekért. A minősített értékelések biztosítják, hogy az adományozó nem túl sokat vagy túl keveset levon. Az IRS 40% -os büntetést szabhat ki egy adomány súlyos hibás állításánál (és akár egy 20% -os büntetés csak "lényeges" hibás állítások esetén), és büntetheti a hibás állításban részt vevő értékbecslőket is.