Hitelvesztés tartalékok definíció és példa

Mi ez:

Hitelgarancia tartalék

Hogyan működik (Példa):

Tegyük fel, hogy a Bank XYZ 10 millió dollár hitelt adott különböző vállalkozásoknak és magánszemélyeknek. Bár a Bank XYZ nagyon keményen dolgozik annak biztosítására, hogy csak olyan személyeknek adjon kölcsönöket, akik visszafizették a kölcsönöket (és időben visszafizetik őket), elkerülhetetlenül egyesek alapértelmezettek lesznek, egyesek pedig lemaradnak, és néhányat újra kell tárgyalni.

Bank XYZ tudja, és becslése szerint a hitelének 1% -a, vagyis 100 000 dollár, valószínűleg soha nem tér vissza hozzá. Ez a 100.000 dolláros becslés a Bank XYZ hitelgarancia tartalék, és ezt a tartalékot negatív számként nyilvántartja mérlegének eszközrészén.

Ha és amikor a Bank XYZ úgy dönt, hogy a hitel teljes vagy részleges részét írja le, távolítsa el a kölcsönt a vagyonmérlegéből, és távolítsa el a leírást a hitelveszteségi tartalékból. A hitelgarancia-tartalékból levont összeg az XYZ Bank számára levonható.

Miért fontos:

Hitelgarancia-tartalék hasznos információ az elemzőknek és a befektetőknek, mivel jelzik a bank azon érzését, hogy mennyire stabil a hitelezés alap. Fontos megjegyezni, hogy a bankok akkor változnak, amikor eldönti, hogy mekkora kölcsönt írnak le, és mikor, mikor a bankok közötti összehasonlításokat néha megkérdőjelezik.

A hitelgarancia tartalékokat negyedévente felülvizsgálják. A mérleg növekedését hitelezési veszteségnek nevezzük. A mérleg csökkenése nettó díjkötelezettségnek számít.

Nyilvánvaló, hogy a hitelezési veszteségek nem mindig a rossz hitelezési döntések vagy a kockázatos hitelezési döntések eredménye. Például a makrogazdasági tényezők változásai keményen érinthetik a felelős hitelfelvevőket.