Hogyan társulnak a partnerségek |

Számos kisvállalkozás számára a jövedelemadó megfizetése azt jelenti, hogy a kettős könyvvitelt és a munkavállalói visszatartásra vonatkozó szabályokat küzdenek, miközben minden lehetséges üzleti levonást kiszabadítanak. A partnerségek esetében az adók fizetése magában foglalja az olyan nehéz kifejezések megértését is, mint a "disztributív részesedés", a "különleges elosztás" és a "jelentős gazdasági hatás." Itt adjuk meg a partnerségek adóztatásának alapjait.

Általában az IRS nem veszi figyelembe, hogy a partnerségek adózási szempontból különválasztottak a tulajdonosuktól; ehelyett "átmenő" adóhivatalnak minősülnek. Ez azt jelenti, hogy a partnerség összes nyeresége és vesztesége "áthalad" az üzletet a partnerekre, akik adózásukat a nyereségből (vagy levonják a veszteségből) levonják az egyéni jövedelemadókra. Mindegyik partner részesedése a nyereségből és veszteségből általában egy írásos társulási megállapodásban van meghatározva.

Adóbevallások benyújtása

Annak ellenére, hogy a partnerség nem fizet jövedelemadót, meg kell adnia az 1065-es nyomtatványt az IRS-nek. Ez a formanyomtatvány az IRS felülvizsgálatainak információs visszaküldése, annak meghatározása érdekében, hogy a partnerek helyesen mutatják-e be jövedelmüket. A partnerségnek rendelkeznie kell egy "K-1 ütemtervvel" az IRS-hez és minden partnerhez, amely lebontja az egyes partnerek részesedését az üzlet nyereségéből és veszteségeiből. Ezenkívül minden egyes partner ezt a nyereséges és veszteséges adatot az egyedi 1040-es nyomtatványon, az ehhez csatolt E melléklet tartalmazza.

Adószámítás és -fizetés

Mivel nincs munkaadó a jövedelemadók kiszámításához és visszatartásához, minden partnernek meg kell határoznia félre kell hagynia annyi pénzt, hogy adót fizetjen az éves nyereségéből. A partnereknek becslést kell készíteniük az adott évre esedékes adótartozásról, és negyedévente fizetniük kell az IRS-nek (és általában a megfelelő állami adóhatóságnak) - áprilisban, júliusban, októberben és januárban.

A nyereséget megadóztatják, vagy nem

Az IRS előírja, hogy minden egyes partner jövedelemadót fizet "elosztó részesedéséért". Ez az a nyereség azon része, amelyre a partner partneri szerződés alapján jogosult - vagy az állami törvény értelmében, ha a partnerek nem " megállapodást kötni. Az IRS minden partnert úgy kezel, mintha évente megkapja az elosztó részesedését. Ez azt jelenti, hogy a partnerség nyereségéből - a teljes értékesítésből és a mínusz költségekből - levonni kell az adókat, függetlenül attól, hogy mennyi pénzt veszel el az üzletből.

Az IRS-szabálynak az elosztó részvényekre vonatkozó gyakorlati jelentősége az, hogy ha partnereink a partnerségben el kell hagyni a nyereséget - például a jövőbeli kiadások fedezésére vagy az üzleti tevékenység bővítésére - minden partner felelős a jövedelemadóért az őt vagy annak jogos részét. (Ha a vállalkozásnak rendszeresen meg kell tartania a nyereséget, érdemes figyelembe venni a vállalatot - a vállalatok adhatnak enyhülést ennek az adócsalásnak.) További információk:

A partnerek létrehozása a következő helyen található: "A vállalkozás beillesztése kivághatja adószámláját". "elosztó részesedések

Ha az üzleti partnerek nem írnak írásos partnerségi megállapodást, amely másképpen rendelkezik, az állami jog általában a nyereségeket és veszteségeket osztja el a partnereknek százalékos aránya szerint. Ez az allokáció határozza meg az egyes partnerek elosztó részesedését. Például, ha Andre a partnerség 60% -át birtokolja, és a Jenya a másik 40% -át birtokolja, Andre a 60% -át részesíti előnyben a nyereségből és veszteségből, és a Jenya 40% -ra jogosult. (Ezenkívül az állami jog feltételezi, hogy minden egyes partner érdekeltsége arányban áll a partnerséghez való kezdeti hozzájárulásának értékével.)

Ha a nyereségeket és veszteségeket olyan módon osztja szét, amely nem arányos a partnerek százalékos érdeklődésével az üzletben, akkor ezt "különleges elosztásnak" nevezik, és gondosan követnie kell az IRS szabályait.

Önálló vállalkozói tevékenység adók

Ha Ön aktívan részt vesz partnerkapcsolat működtetésében, a jövedelemadók mellett az IRS megköveteli, hogy "önfoglalkoztató" adót fizetjen az összes hozzárendelt partnerségi nyereségért. Az önfoglalkoztatással kapcsolatos adók a társadalombiztosítási és a Medicare-rendszerhez való hozzájárulásból állnak, hasonlóan ahhoz, amit a munkavállalóknak fizetniük kell.

Van néhány különbség a rendszeres alkalmazottak által fizetett járulékok és a hozzájárulási partnerek között. Először is, mivel a munkáltató nem tartja vissza ezeket az adókat a partnerek fizetésének, a partnereknek rendszeres jövedelemadót kell fizetniük. Továbbá a partnereknek kétszer annyit kell fizetniük, mint a rendszeres alkalmazottak, mert a munkavállalói járulékokat a munkáltatói egyeztetik.

Az önfoglalkoztatási adókulcs 2002-ben az első 84.900 dolláros jövedelem 15.3% -a volt, és mindössze 84.900 dollárral 2,9%. Meg kell vizsgálnia a folyó évek árfolyamát. A partnerek jelentik az önfoglalkoztatással kapcsolatos adókat az Schedule SE-nak, amelyet évente benyújtanak az 1040-es jövedelemadókkal.

Kiadások és levonások

Lehet, hogy azon gondolkodik, hogy a jövedelemadó, a társadalombiztosítási adók és a Medicare adók után fizetnek adót az üzleti jövedelem - még akkor is, ha nem húzza ki az üzletből -, hogy hogyan fog túlélni! Szerencsére nem kell adót fizetnie minden olyan pénzért, amelyet az üzleti vállalkozás költeni akar.

Ön és partnerei levonhatják legitim üzleti költségeit az üzleti jövedelméből, ami nagymértékben csökkenti a nyereségét jelentést tesz az IRS-nek. A leépítendő költségek magukban foglalják az induló költségeket, a működési költségeket és a termék- és reklámköltéseket, valamint az üzleti élethez kapcsolódó étkezéseket, utazási és szórakozási költségeket.

Szakértői segítség kérése

nem egyedül. Egy jó módja annak, hogy megtanulják az alapokat, hogy olvassa el

Tax Savvy Small Business, az adó ügyvéd Fred Daily (Nolo). Ezután tervezze meg, hogy megkapja a szükséges segítséget egy olyan adótanácsadótól, aki partneri adóztatásra specializálódott -, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel az üzletéhez kapcsolódó összetett adószabályoknak, és maradjon az IRS jó oldalán. Vállalata beillesztése csökkentheti adóbevallását

A partnerségtől eltérően a vállalat külön tulajdonjog a tulajdonosaitól, és saját adót fizet a vállalkozásban elért összes vállalati nyereségért. A vállalatok tulajdonosai csak olyan pénzért fizetnek adót, amelyet a szolgáltatásokért (fizetések és bónuszok) vagy osztalékként kapnak.

Bár sok kisvállalkozás inkább nem bonyolultabb vállalati adóbevallást nyújtana be, a partnerség "áthalad" adózásán keresztül. Ez különösen igaz azoknak a vállalkozásoknak, amelyek évről évre elvárják, hogy a vállalkozás nyereségét megőrizzék.

Ha profitot kell tartania (úgynevezett "megmaradt bevétel") az Ön vállalkozásában, akkor az alacsonyabb társasági adókulcsok az első 75.000 dolláros nyereségre évente. Például, ha kiskereskedelmi ruhájának szüksége van egy drága készletre, úgy dönthet úgy, hogy év végén 30 000 dollárt hagy a vállalkozásában. Ha partnerként működik, akkor ezek a megmaradt nyereségek valószínűleg adókötelesek a marginális egyéni adókulcson, ami valószínűleg meghaladja a 27% -ot. De ha befogadja, akkor a 30 000 dollárt alacsonyabb 15% -os társasági adóval fogják megadóztatni. Ahhoz, hogy jobb képet kaphasson arról, hogy be kell-e vonnia az adók csökkentése érdekében, nézze meg, hogy a vállalatok hogyan adóztak.