Garantált kölcsönmeghatározás és példa

Mi ez:

Egy garantált hitel a hitelfelvevőn kívüli fél megígérte, hogy ha a hitelfelvevő nem tudja kifizetni a kifizetéseket. A

Hogyan működik (Példa):

Tegyük fel, hogy a XYZ cég 100 000 dollárt szeretne kölcsönkérni egy banktól, hogy vásároljon egy berendezést. Bár a vállalkozás felelős lesz a kifizetésekért, valószínűleg a tulajdonos John Doe tulajdonosának kell biztosítania a kölcsön fedezetét. Ezzel John Doe vállalja, hogy visszafizeti a kölcsönt az életéből és eszközeiből származó cash flow-kból, ha a XYZ társaság nem képes önmagában elegendő pénzt előállítani az adósság visszafizetésére.

A garanciavállalók nem mindig garantálják az egész a kötelezettség összege. Lehet, hogy csak a kamat vagy a megbízó visszafizetését garantálják, de nem mindkettőt. Előfordulhat, hogy egynél több vállalkozás garanciát vállal; ezekben az esetekben minden kezes általában csak az adósság arányos részéért felelős, de más esetekben minden kezes felelős lehet a többi kezes részéről, ha a kötelezettségeik alapértelmezetten is felelősek.

A garanciák gyakoriak a diákhitelt, ahol a szövetségi kormány garantálja a kölcsönöket az általában fiatal és hiteles hitelfelvevők nélkül. Ez a garancia arra készteti a bankokat, hogy kölcsönözzék a diákokat, és garantálják, hogy a bankokat visszafizetik.

Miért fontos:

Garanciák csökkentik a kockázatot, de fontos megjegyezni, hogy nem kölcsönt veszik kockázatmentesen. Elvégre még mindig lehetséges, hogy még a garanciavállaló is vállalhat felelősséget a felelősség alól, ha a felelősség túl nagy, vagy ha a kezes már más okok miatt küzd. Mindazonáltal a garanciák extra biztonsági réteget biztosítanak, ezért a garantált kötvények gyakran magasabb hitelminősítéseket kapnak.

Történelmileg, ha a garanciavállalók állami vállalatok, nyilvánosságra hozták garanciáik jellegét és méretét (gyakran olyan kölcsönökre, amelyeket leányvállalataik kölcsönadtak) a pénzügyi kimutatások megjegyzéseiben. 2002-ben azonban a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) kiadta a 45. értelmezést, amely kimondja, hogy a kezeseknek a garantált hitel valós értékét könyvelik a mérlegben szereplő kötelezettségként, és ezt a kezességvállalás megkezdésekor kell elvégezniük. Bizonyos garanciák, mint például a származtatott ügyletek, a biztosítótársaságok által kibocsátott garanciák és a lízingtársaságok által kibocsátott egyes garanciák mentesülnek ettől a szabálytól. Fontos megjegyezni, hogy a szülők és leányvállalataik által kibocsátott garanciákat nem kell mérlegkötelezettségként könyvelni.

Mindazonáltal minden garanciát közzé kell tenni. A kezesnek közzé kell tennie a garancia jellegét (feltételek, történelem és események, amelyek a garanciavállalót terhelnék), a garancia maximális lehetséges felelőssége és minden olyan rendelkezés, amely lehetővé teszi a kezes számára, hogy visszaszerezze a garancia alapján kifizetett pénzeket.