Munkavállalói részvényesi terv (ESOP) Definíció és példa

Mi ez:

Egy, más néven készletvásárlási terv, olyan meghatározott hozzájárulási terv, amely során a munkáltató az alap vagyonát saját állományába fekteti.

Hogyan működik (példa):

Az ESOP létrehozásához először egy vállalatot olyan bizalmat hoz létre, amelyben a vállalat alkalmazottai részleges tulajdonosok. Az alkalmazottak ezután a munkáltatón keresztül járulnak hozzá a bizalomhoz (ez rendszerint bérszámfejtéseken keresztül történik). A bizalom viszont megvásárolja a vállalat részvényeit. Ezeket a vásárlásokat az ESOP keretében az egyes munkavállalói számlákra osztják. A vállalatok többféleképpen oszthatnak járulékot a munkavállalóknak, de általában a munkavállaló szolgálati évei és kártérítései köré csoportosulnak.

Egy hivatalos tervdokumentum határozza meg az ESOP feltételeit. Az ESOP tervdokumentuma leírja, hogyan működik a terv, ki jogosult részt venni, és aki adminisztratív és megbízott feladatokat lát el. A vagyonkezelő ténylegesen az ESOP részvényeit tartja, és az alap vagyonát hatékonyan kezeli; az adminisztrátor nyilvántartást vezet, kiszámítja a megszolgálást és nyomon követi a fiók értékeit. Miután a cég hivatalosan elfogadja az ESOP-ot és a kapcsolódó bizalmi dokumentumokat, azt az IRS-hez továbbítja. Az IRS ezután meghatározza, hogy az ESOP adózási minősítést kap-e.

Az ESOP-oknak több követelményt kell teljesíteniük az Internal Revenue Code és az 1974-es Munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) követelményeiről, hogy képzett nyugdíjba vonuljanak. Ezek a tervek négy fő adókedvezményhez kapcsolódnak:

• A munkáltatók levonhatják a terv szerinti járulékokat (legfeljebb egy határértékig).

• Az alkalmazottak a hozzájárulásokra és jövedelmükre adót terjeszthetnek, amíg pénzüket visszavonják (ha az ESOP a

• A munkáltatók nem fizetnek adót az ESOP bevételeire és osztalékaira, míg ezek a bevételek az alapban vannak.

• Az alkalmazottak és kedvezményezettjeik gyakran áthelyezik az ESOP egyenlegeit más adómegállapított járművekbe, mint például az IRA-k, az adózás további elhalasztására.

Az ESOP hozzájárulása évente legalább 20% -nak kell lennie. A résztvevőknek joguk van egyes állományaik diverzifikálására, ha megfelelnek bizonyos követelményeknek, beleértve a részvétel hosszát és az életkorot. Amikor a munkavállaló elhagyja a vállalatot, egyenlegét részvényenként vagy készpénzben kapja meg.

Az ESOP-okkal rendelkező magánvállalkozásoknak visszavásárlási kötelezettségük van a távozó munkavállalókra, ami azt jelenti, hogy a munkáltatónak a munkavállaló ESOP részvényeit a megbízást követő 60 napon belül meg kell vásárolnia a munkavállaló távozása a társaságtól. Idővel ez a kötelezettség meglehetősen nagy lehet (különösen, ha jelentősen emelkedik a részvényárfolyam), és a vállalatoknak biztosítaniuk kell, hogy elegendő készpénzt kapjanak kötelezettségeik teljesítéséhez.

Miért fontos:

A legtöbb vállalat létrehoz munkavállalói részvénytulajdonosi tervek a tulajdonjoghoz kapcsolódó motiváció, inspiráció és visszatartás biztosítása érdekében. Az egyéb meghatározott járulékfizetési tervekhez hasonlóan a munkavállaló végső juttatása a befizetett összegtől és az alap befektetéseinek teljesítésétől függ. Az ESOP résztvevői és szponzorai egyedi adókedvezményeket élvezhetnek, de az ESOP-ok szintén nagyobb kockázatot hordoznak, mint más meghatározott hozzájárulási tervek, például 401 (k) s, mert általában nem diverzifikálják gazdaságaikat. Emellett a vállalkozások gyakran használják az ESOP-okat fedezetként, hogy finanszírozást szerezzenek az akvizíciók és egyéb tevékenységek finanszírozásához. Továbbá, ha az ESOP-k új részvényeket bocsátanak ki, akkor a meglévő részvényesi vagyont elhígíthatják.