Rossz adósságtartalék definíciója és példája

Mi ez:

Rossz adósságtartalék a társasági követelések csökkentése.

Hogyan működik (Példa):

Tegyük fel, hogy a XYZ cég értékesíti az $ 1,000,000 értékű árut 10 különböző ügyféllel. A XYZ cég az eredménykimutatásban 1.000.000 dolláros árbevételt és a mérleg szerinti követelések 1.000.000 dolláros bevételét jelenti (feltételezzük, hogy az ügyfeleknek 60 napig kell fizetniük).

A XYZ cég felfedezi, hogy az egyik ügyfele, a Big Store, nem jól teljesít. A Big Store megállítja a számláját, és nem fizeti meg a XYZ vállalatot 100.000 dolláros értékben. A cég nem bízik benne, hogy a Big Store valaha fizet, ezért a 100 000 dollárt rossz adósságnak minősíti. A XYZ társaság a mérlegét 100 000 dollár követelésként és 100 000 dollár értékben mutatja be a 900.000 dolláros nettó követelésekre.

Figyeljük meg, hogy a rossz adósságtartalék számla csak a követelésekre vonatkozik. A XYZ társaság gyanúsítottjait nem gyűjtik össze. Ha a XYZ cég valójában nem tudja összegyűjteni a 100 000 dollárt (például ha a Big Store felszámolásra kerül), akkor a XYZ cég 100 000 dollárt jegyez be az eredménykimutatásban, mint a rossz adósságkiadás, és a rossz adósságállományt ugyanolyan összeggel csökkenti. A XYZ cég úgy ítéli meg, hogy a követelés behajthatatlan, az ítélet és tárgyalás kérdése. A valós világban a vállalatok nem elemezhetik az egyes számlák összegyűjthetőségét, amikor meghatározzák, mennyit kell nyilvántartani a rossz adósságtartalékba. Ehelyett egyszerűen csak az eladások vagy követelések százalékos arányát használhatják fel, vagy történelmi trendszázalékot használhatnak.

Miért fontos:

Majdnem minden cégnél

rossz adósságállomány az ügyfelek nem fizetnek. A rossz adósságállomány változásai azonban jelezhetik a vállalat egyéb trendjeit. A rossz adósságállományok időben történő alapos elemzése nagyon értékes betekintést nyújt ahhoz, hogy a vállalat mennyire hatékonyan kezeli az ügyfelekkel szembeni hiteleket. Például, ha a tartalék drámaian megemelkedett, a vállalat kockázatot jelenthet a kockázatosabb ügyfeleknek ami veszélyezteti a vállalat pénzforgalmának megbízhatóságát. Másrészről a vállalat feltöltheti a tartalékot, hogy a dolgok rosszabbá váljanak, mint amilyenek, mert ez a jövőbeni teljesítményt jobban megnehezíti.