Bad Debt Expense Definition & Példa

Mi az:

Rossz adósságráta .

Hogyan működik (példa):

Tegyük fel, hogy a XYZ cég 10 000 000 értékű árut értékesít 10 különböző ügyfélnek. A XYZ cég az eredménykimutatásban 1.000.000 dolláros árbevételt és a mérleg szerinti követelések 1.000.000 dolláros bevételét jelenti (feltételezzük, hogy az ügyfeleknek 60 napig kell fizetniük).

A XYZ cég felfedezi, hogy az egyik ügyfele, a Big Store, nem jól teljesít. A Big Store megállítja a számláját, és nem fizeti meg a XYZ vállalatot 100.000 dolláros értékben. A cég nem bízik benne, hogy a Big Store valaha fizet, ezért a 100 000 dollárt rossz adósságnak minősíti. Az XYZ a mérlegét 1 000 000 dollár követelésre és 100 000 dollár értékű követelésre módosítja, 900 000 dollár nettó követelés esetén.

Ha a XYZ cég valójában nem tudja összegyűjteni a 100 000 dollárt (például ha a Big Store felszámolásra kerül), A XYZ cég 100 000 dollárt jegyez be az eredménykimutatásban, mint a rossz adósságráfordítást és a rossz adósságállományt ugyanakkora összeggel. Ne felejtsük el, hogy ez csökkenti a nettó bevételt.

Ha a vállalat csődeljáráson vagy egy rosszindulatú adósság-visszaszerzéssel foglalkozó társaság felvételén keresztül képes összeget gyűjteni, akkor a jövőben valószínűleg vissza kell vonnia néhány rossz adósságkiadást.

Miért érinti:

Majdnem minden vállalat rossz időtartamú adósságköltséget regisztrál. Bizonyos ügyfelek változatlanul elmulasztják fizetni, ezért sok vállalat előrejelzést ad a rossz adósságkiadásról történelmi átlagok alapján vagy az értékesítés százalékában.

A rossz adósságállományok időben történő alapos elemzése nagyon értékes információkkal szolgál arra vonatkozóan, hogy a vállalat mennyire hatékonyan kezeli az ügyfelekkel szembeni hiteleket.

Például, ha a rossz adósságtartalék drámaian megnőtt, a vállalat amely a kockázatosabb ügyfeleknek nyújt hitelt, ami veszélyezteti a vállalat nettó jövedelmének és pénzforgalmának megbízhatóságát. Másrészről a vállalat kitölti a rossz adósságállományt annak érdekében, hogy a dolgok rosszabbá váljanak, mint amilyenek, mert ez a jövőbeni teljesítményt jobban megnehezíti.