A fizetett ad�k �s a fizetett ad�k: Az ad�kulcsok magyar�zata

Az USA t�rsas�gi ad�kulcs 35% -ot tesz ki �vente t�bb mint 18,3 milli� doll�rra, amely szinte minden nagy �llami v�llalatot mag�ban foglal, amelyek k�z�l sokan t�bb sz�z milli�rd doll�rt keresnek �vente. M�gis, sok v�llalat csak a fele j�vedelemad� k�lts�geit jelentette, �s val�j�ban kevesebb, mint 10% -ot fizet. Hogy lehet ez?

Kezdj�k n�h�ny terminol�gi�val:

• A t�rv�nyes ad�kulcs: A korm�ny �ltal meghat�rozott hivatalos �rfolyam. A nagyv�llalatok amerikai sz�vets�gi ad�kulcsa jelenleg 35%.
• Hat�kony ad� m�rt�ke: A t�nylegesen fizetend� ad� m�rt�ke a megengedett levon�sok ut�n. Ez mag�ban foglalja az ad�kat, mind a hazai, mind a k�lf�ldi korm�nyoknak. Ez mag�ban foglalja mind az adott id�szakban esed�kes �sszeget, mind pedig azt az �sszeget, amelyet a t�rsas�g k�s�bb elhalaszthat �s fizethet. Ezt a sz�mot a t�rsas�g p�nz�gyi kimutat�sai szerint "j�vedelemad�-kiad�sk�nt" vagy "j�vedelemad�kra k�pzett c�ltartal�kk�nt" sz�molj�k el.
• Fizetett ad�kulcs: Az Egyes�lt �llamok korm�ny�nak az ad�z�s el�tti eredm�ny sz�zal�k�ban t�nylegesen kifizetett �sszege.

�A Investmentmatome V�llalati Ad�instrumentum eszk�z mind a t�nyleges ad�kulcsot, mind pedig a fizetett ad�kulcsot jelenti.

Tipikus p�lda:

• A t�rsas�g 100 doll�rt keres az ad�z�s el�tti bev�telben.
• A statisztikai ad�kulcs az Egyes�lt �llamokban 35%.
• A v�llalat elm�letileg 35 doll�rt (35% -�t 100 doll�r�rt) fizet.
• De a v�llalat 40 doll�r levon�st v�llalhat a kutat�s �s fejleszt�s �rdek�ben, hogy �szt�n�zze az amerikai befektet�seket a tudom�nyos innov�ci� ter�n.
• Az ad�k�teles j�vedelem 60 doll�rra cs�kken ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• A t�rv�nyes kamatl�bat alkalmazz�k az ad�k�teles j�vedelemre a 21 doll�r kisz�m�t�s�hoz (60 x 35% = $ 21)
• Az effekt�v r�ta (21%) az �sszes levon�s ut�n (21 doll�r) levon�sra ker�l� �sszeg �s az el�rt j�vedelem (100 doll�r)
• De a t�rsas�gnak el kell halasztania az ilyen ad�k 11 doll�r befizet�s�t a j�v� �vig vagy k�s�bb a sz�mviteli �s az ad�t�rv�nyek k�z�tti id�z�t�si elt�r�sek miatt.
• A forg� ad� �sszege 10 doll�rra cs�kken ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• A fizetett ad�kulcs (10%) az id�n (10 doll�r) a korm�nynak t�nylegesen kifizetett �sszeg �s az el�rt j�vedelem (100 doll�r)

A j�vedelemkiigaz�t�sok, amelyek a t�rv�nyes �s a t�nyleges ad�kulcsok k�z�tti k�l�nbs�geket okozz�k

• Kutat�si �s fejleszt�si hitelek
• K�lf�ldi j�vedelemad�-k�l�nb�zetek / A j�vedelmek m�r az Egyes�lt �llamokon k�v�li ad�k.
• Ad�mentess�get �lvez� kamat
• Nem ellen�rz� �rdekek
• Belf�ldi Termel�si Tev�kenys�gek levon�sa
• IRS telep�l�sek
• Gy�rt�si levon�sok
• Alap�rt�kek az eszk�z�k �rt�kes�t�s�hez
• �letbiztos�t�si ad� k�l�nbs�gek
• Az �rt�kel�si juttat�s v�ltoz�sai
• Goodwill �rt�kveszt�s

A j�vedelemkiigaz�t�sok, amelyek a t�nyleges �s t�nylegesen fizetett ad�kulcsok k�z�tti k�l�nbs�geket okozz�k

• Id�z�t�s A sz�mviteli �s ad�z�si szab�lyok k�z�tti k�l�nbs�gek
  • A j�vedelemad�-kiad�s kisz�m�t�sa a sz�mviteli szabv�nyok szerint t�rt�nik, amelyek elt�rhetnek a hivatalos ad�t�rv�nyt�l
    • �rbev�tel-elsz�mol�si k�l�nbs�gek: A sz�mviteli standardok nem j�vedelemszerz�skor, hanem p�nzt gy�jtenek, de az ad�k�d nem felt�tlen�l fizet�st ig�nyel, am�g k�szp�nz van folyamatban.
    • Eszk�z�rt�kel�si k�l�nbs�gek: A hossz� �let� eszk�z�k �rt�kcs�kken�s�nek megengedett m�dszerei elt�r�ek a p�nz�gyi besz�mol�si (sz�mviteli) c�lok �s az ad�z�si c�lok tekintet�ben.
  • Ezek az id�z�t�si k�l�nbs�gek a p�nz�gyi kimutat�sokban (sz�mviteli besz�mol�kban) megjelen� "halasztott" ad�eszk�z�ket �s -k�telezetts�geket eredm�nyezik, amelyek sok �vvel k�s�bb ad�z� hat�s�goknak ad�dhatnak, vagy a j�v�beni vesztes�gek elh�r�that�k.
• A j�vedelem k�lf�ld�n ad�k�teles, �s mentes�ti az amerikai ad�kat
  • A lak�hely szerinti orsz�got gyakran sz�nd�kosan v�lasztj�k ki az ad�k�telezetts�g minimaliz�l�sa �rdek�ben
  • Az amerikai ad�kulcs magasabb, mint a vil�g b�rmely orsz�g�ban, �gy egyes amerikai v�llalatok megpr�b�lj�k felismerni az alacsonyabb ad�kulcs� k�lf�ldi orsz�gok j�vedelm�t