Hogyan befoly�solja a DOMA hat�s�t az ad�k?

Kent Bone, EA

Tudjon meg t�bbet a Kent-r�l a Investmentmatome's Ask Ad Advisor-r�l

Hat�lyos szeptember 16, 2013, A Legfels�bb B�r�s�g megsemmis�tette 3. � a H�zass�gi T�rv�ny (DOMA), a bev�tel szab�lyoz�sa 2013-17. Az IRS most m�r feles�g�l veszi feles�g�l azokat az azonos nem� h�zast�rsakat, akik t�rv�nyesen h�zasok �llam vagy k�lf�ldi jog szerint.

Most �n, a h�zas ad�fizet�k �j csoportja szeretn� megvizsg�lni, hogy ez a jelenlegi d�nt�s hogyan befoly�solja a 2013-as bevall�sait; valamint az el�z� �vi hozamok (felt�ve, hogy ezek az �vek m�g mindig nyitottak a m�dos�t�sra). A m�dos�tott bevall�s szab�lya �ltal�ban a visszautal�s napj�t�l sz�m�tott h�rom �v (az �prilis 15-i esed�kess�g id�pontja, nem pedig az �v elej�n beny�jtott d�tum), vagy az ad� megfizet�s�t�l sz�m�tott k�t �v).

�rdekes, hogy 2013-ban, mint azonos nem� h�zast�rsak, �ltal�ban a Married Filing Jointly (MFJ) vagy a Married Filing Separately (MFJ) eset�ben a legkedvez�bb ad�z�si eredm�nynek kell megfelelnie, ami �nnek �s h�zast�rsa j�vedelm�nek, kiigaz�t�sainak, levon�sok �s hitelek. De 2012-re �s m�s nyitott �vekre, Rev. Rul. 2013-t�l 17-ig nem ig�nyelnek m�dos�tott bevall�sokat, mert jogilag h�zas volt 2012-ben vagy kor�bban. Ellenkez� esetben a m�dos�tott bevall�sok opcion�lisak, ez�rt ha az el�z� �vek egy�ni bejelent�si �llapota jobb ad�z�si eredm�nyt eredm�nyezne, akkor nem kell m�dos�tania a bev�teleit csak a Rev. Rul miatt. 2013-17.

A kor�bbi �vek m�dos�t�s�nak m�dos�t�sakor a legt�bb esetben a m�dos�tott k�z�s hozam beny�jt�s�nak egyetlen el�nye az alacsonyabb k�z�s ad�fizet�si k�telezetts�gnek az alacsonyabb k�z�s ad�kulcsok miatt, �s nem az egyszeri ad�kulcs miatt, amelyre a k�t egyszeri bevall�s … az ellenkez�je ugyancsak igaz lehet, ha k�t egyszeri bev�telt kombin�lva az egyes�tett ad�k�teles j�vedelem magasabb ad�kulcs-kateg�ri�t eredm�nyezhet, �s enn�lfogva nagyobb ad�k�telezetts�get eredm�nyezhet. A megel�z� �vre vonatkoz� m�dos�tott bev�tel egyik legjobb oka az lenne, ha az egyik h�zast�rsat a m�sik h�zast�rs eg�szs�gbiztos�t�sa fedezte, �s az eg�szs�g�gyi ell�t�s k�lts�ge az ad�k�teles b�rekbe ker�lt. H�zasp�rk�nt a k�z�s eg�szs�g�gy k�lts�geit a 106. � szerinti brutt� j�vedelemb�l kiz�rj�k, �s viszonylag nagy visszat�r�t�st eredm�nyezhetnek. Ez a forgat�k�nyv mag�ban foglalhatja a t�lzottan fizetett FICA ad�ztat�sokat a kiz�rhat� eg�szs�g�gyi k�lts�gekre is. Ha t�lfizetett FICA ad�t fizetnek fel, a munk�ltat�t�l a j�v�beni munkav�llal�i FICA-d�jak, nem pedig az IRS k�zvetlen megt�r�t�se vagy cs�kkent�se r�v�n t�r�tik meg �ket (l�sd a 2013-61-es k�zlem�nyt).

�sszess�g�ben elmondhatjuk, hogy �nnek �s a h�zast�rs ad�z�si lehet�s�geir�l gondolnia kell Rev. Rul sz�m�ra. 2013-17-ig, �s meg kell kezdenie a besz�lget�st az ad�tan�csad�j�val arr�l, hogy ez a d�nt�s 2013-ban �s a kor�bbi nyitott �vekben a legjobban befoly�solhatja az �n �s h�zast�rs�nak bejelent�si st�tusz�t. Ebb�l az �r�sb�l az IRS nem adott konkr�t ir�nymutat�sokat arr�l, hogy mik�nt csatlakozhat a k�t beny�jtott egyszeri bev�telhez egy m�dos�tott k�z�s hozamhoz, ez�rt maradjon �beren, �s biztosan ellen�rizze a szakk�pzett ad�el�k�sz�t�vel, hogy megismerje, milyen lehet�s�gek a legmegfelel�bbek az �n �s h�zast�rsa sz�m�ra.