Alapértelmezés és példa

Mi az:

Alap egy eszköz eredeti árára utal. Például: Tegyük fel, hogy 100 részvényt vásárolsz a XYZ részvényekért, részvényenként 5 dollárért, és azt, hogy 10 dollár jutalékot fizet a vásárlásért. Az alapja a következő lenne: (100 x $ 5) + $ 10 = $ 510 Az eszközből származó jövedelem, beleértve az osztalékokat és a tőkerészesedéseket (még akkor is, ha újra befektetésre kerülnek, mint készpénzben) Így a fenti példában, ha az Ön állománya évente háromszor $ 1-részvényenként osztalékot fizetett, az alapja a következő szintre emelkedne:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

az eszköz javításai (például bizonyos lakásfejlesztések) hozzáadódnak az eszköz alapjához, és az eszköz értékcsökkenése a költségalapból levonásra kerül.

Miért fontos:

Az eszköz alapja nagyon fontos lesz, amikor a tulajdonos eladja az eszköz. Az eladási ár és az alap közötti különbözetet tőkenyereségnek (ha az eladási ár magasabb a költségalapon) vagy tőke veszteségnek (ha az eladási ár alacsonyabb, mint az alap), akkor számít. A tőkenyereség általában csak akkor adóköteles, ha a befektető ténylegesen értékesíti az eszközt. A realizált veszteségek gyakran ellensúlyozzák ezeket a nyereségeket, és így csökkentik a befektető potenciális tőkenyereség adót. Az eszköz tartásának időtartama többek között meghatározza a nyereség vagy veszteség adóhatását. Az adókulcsok változása szintén befolyásolhatja a befektető aggodalmát.

Az eszköz alapja általában az eredeti beszerzési árán alapul, ám néha az emberek örökölik az eszközöket, nem pedig a vásárlást. Ezekben az esetekben az eszköz alapja az eszköz értékének az értéke, amikor a befektető örökölte azt (ezt lépésről lépésre alapul).

Gyakran előfordul, hogy a befektetők azonos áron vásárolnak részvényeket különböző áron idő. Emiatt, amikor a befektető eladja a részvények egy részét, meg kell határoznia, hogy a "készletből" mely részvényeket adtak el a tőkenyereség vagy -veszteség kiszámításához. A befektetők általában arra törekednek, hogy az adóköteles nyereséget minimálisra csökkentsék, ha a részvényeket legmagasabb áron értékesítik. Ha azonban a befektető nem tudja azonosítani azokat a részvényeket, amelyekhez az IRS-nek szüksége van az elsőként bevezetett (FIFO) módszer használatára, azaz a befektetőnek feltételeznie kell, hogy először a leghosszabb tulajdonban lévő részvényeket értékesíti. Ezek a régebbi részvények nem rendelkezhetnek a legmagasabb alapon a befektetői befektetési jegyzékkel, így a módszer növelheti a befektető adószámát.