5 �rv a k�lf�ldi banksz�ml�k jelent�s�nek kezdet�re

Gregory Fallon

Tudjon meg t�bbet a Gregory honlapunkr�l K�rje tan�csad�j�t

Az Egyes�lt �llamok �llampolg�rai, akik elhanyagolj�k a k�lf�ldi sz�ml�k bejelent�s�t, amelyeknek tulajdonosa vagy al��r�si hat�s�guk van, szigor� b�ntet�sekkel szembes�lhetnek. Sok �gyfelem szeretn� betartani ezt a politik�t, de aggodalmai vannak azokkal az �vekkel, amikor nem jelentettek be. K�ldenek-e k�s�i, k�lf�ldi bankok �s p�nz�gyi sz�ml�kr�l sz�l� besz�mol�kat, vagy csak elkezdik bejelenteni �ket? Ha egy �ven bel�li FBAR-t bocs�tanak ki, akkor a bels� bev�teli szolg�lat jel�li �ket az el�z� �vek auditjaihoz?

Egy biztos dolog: a k�lf�ldi sz�ml�k jelent�seinek tov�bbvitele rossz �tlet. A k�lf�ldi sz�ml�k be nem jelent�s�nek k�vetkezm�nye k�lts�ges �s stresszes. Itt vannak az �t legfontosabb ok, amelyek alapj�n el kell kezdeni a k�lf�ldi banksz�ml�k jelent�s�t.

1. Az IRS megtudja

A legut�bbi jogszab�lyok, amelyeket a Foreign Account Tax Compliance Act vagy a FACTA-nak neveznek, lehetnek az IRS leger�sebb fegyverei �vek �ta. Ez a t�rv�ny lehet�v� teszi az IRS sz�m�ra, hogy �rv�nyes�tse a k�lf�ldi bankokkal szembeni ad�ztat�si forr�sokat, amelyek nem jelentik be az Egyes�lt �llamok bet�tes�t. Az eredm�nyek maguk�rt besz�lnek. M�g a sv�jci szigor� banktitok t�rv�nyei is bizony�tj�k, hogy nem egyeznek a FACTA-val. Majdnem minden nagyobb tengerent�li bank jelentette az USA-beli bet�teseket az IRS-nek.

Annak ellen�re, hogy az IRS az amerikai �llampolg�rok tulajdon�ban �ll� k�lf�ldi sz�ml�k milli�inak adatait kapja meg, a jelenlegi technol�gi�nak k�sz�nhet�en az �gyn�ks�g k�nnyen ellen�rizheti ezeket az inform�ci�kat az adatb�zisai ellen. M�g akkor is, ha az IRS technikai komplik�ci�kba �tk�zik az inform�ci� feldolgoz�sa sor�n, elker�lhetetlen�l megoldja azokat, �s hat�konyabb� v�lik.

2. A b�rs�gok nevets�gesek �s k�nnyen v�grehajthat�ak

El tudod k�pzelni, hogy 100 000 doll�ros ad�bevall�st kapsz, mert elfelejtett�l bejelenteni egy k�lf�ldi sz�ml�t, amelynek �sszege 75 000 doll�r volt? A k�lf�ldi bankok sz�ml�j�nak be nem jelent�s�re vonatkoz� jelenlegi b�ntet�s 100 000 doll�r vagy a sz�mla �rt�k�nek 50% -a, att�l f�gg�en, melyik nagyobb. Vannak enyh�t� elj�r�sok a nem sz�nd�kos kudarcokra a sz�mlatulajdonosok sz�m�ra, amelyek bizonyos k�sz�b�rt�kek k�z�tt egyens�lyban vannak, de ezeknek az elj�r�soknak a haszn�lata az IRS m�rlegel�s�n alapul.

Mi teszi ezeket a b�rs�gokat annyira er�snek, hogy egyszer�. Nincs vitatkoz�s az ad�k�teles j�vedelemmel szemben, vagy ahol a p�nz sz�rmazott. Ha nem jelented be, akkor a b�rs�gnak van al�vetve, f�ggetlen�l att�l, hogy �r�k�lt�l-e p�nzt a r�gi Edna n�ni. Minden IRS-nek bizony�tania kell, hogy nem jelentette be.

3. A megfelel�s k�nny� �s ingyenes

A 10.000 doll�rt meghalad� k�lf�ldi banksz�ml�val rendelkez� amerikai �llampolg�roknak minden �vben j�nius 30-ig jelent�st kell tenni�k. Ezt a jelent�si �rlapot, az FBAR-t elektronikusan kell beny�jtani a p�nz�gyi b�ncselekm�nyekr�l �s a v�grehajt�si h�l�zatr�l. Nincs ad�t fizetni, �s nagyr�szt csak az �n szem�lyes adatait �s az �n k�lf�ldi banki adatait, p�ld�ul az �tlagos egyenleget, sz�mlasz�mot, bankneveket �s c�meket kell megadnia. Sz�mos ad�szoftver-szolg�ltat�k is k�n�lnak FBAR megold�sokat. A k�lf�ldi sz�ml�knak az FBAR-lel val� jelent�st�tel�nek egy�rtelm� folyamatnak kell lennie, amely k�lf�ldi sz�ml�ra csak k�r�lbel�l 10 percet vesz ig�nybe. Panaszkodtak a jelent�si weboldal technikai probl�m�ira, de ezeket a probl�m�kat hamarosan orvosolni kell.

4. A v�rakoz�s betart�sa �nnek fog ker�lni

V�rakoz�s, am�g az IRS levelet k�ld, majd t�bb id�t �s p�nzt k�lt. Miut�n az IRS �rt�keli a szankci�kat, hossz� �s k�lts�ges csat�t v�rhat, ha harcolni akar. A legt�bb esetben az ad�fizet�nek fel kell vennie egy szakembert, hogy k�pviselje �t, b�ntesse az FBAR-okat, �s sz�ks�g eset�n m�dos�tsa a kor�bbi ad�bevall�sokat.

5. K�l�nleges �nk�ntes elj�r�sok v�rhat�an v�get �rnek

Jelenleg az IRS olyan programokat hozott l�tre, amelyek seg�tenek az egy�nek hajland�s�g�nak. A k�t legelterjedtebb az Offshore �nk�ntes k�zz�t�teli program (OVDP) �s az �tl�that� offshore elj�r�sok.

Ez a k�t elj�r�s seg�theti a b�ntet�st elker�lni sz�nd�koz� szem�lyeket. Az �n sz�m�ra legmegfelel�bb elj�r�s eld�nt�se sz�mos t�nyez�t�l f�gg, �s az ad�szak�rt�vel kell megbesz�lni. A legalacsonyabb �s k�zepes egyens�ly� k�lf�ldi sz�ml�k ad�fizet�inek leg�ltal�nosabb m�dja az egyszer�s�tett offshore elj�r�sok.

2014. j�lius 1-je el�tt az egyszer�s�tett bejelent�si elj�r�sok csak az Egyes�lt �llamokban nem rezidens ad�fizet�k rendelkez�s�re �lltak, akik mindh�rom fedett �v mindegyik�ben kevesebb, mint 1500 doll�r ad�t fizetett. Az IRS tov�bb� jelezte a programon kereszt�l beny�jtott m�dos�tott visszat�r�t�seket nagy kock�zat�nak �s rendszerint vizsg�latnak.

Most azonban az IRS megnyitotta az egyszer�s�tett offshore elj�r�st valamennyi amerikai ad�fizet� sz�m�ra, megsz�ntette az 1500 doll�ros korl�tot, �s az elj�r�son kereszt�l beny�jtott m�dos�tott bevall�sokat m�r nem jel�li meg nagy kock�zatnak. Ez egy nagyszer� lehet�s�g az amerikai ad�fizet�k sz�m�ra, akik elhanyagolt�k az FBAR-k beny�jt�s�t �s megpr�b�lnak megfelelni.

Ha �n egy amerikai ad�fizet�, aki elhanyagolta a k�lf�ldi banksz�ml�k bejelent�s�t, akkor itt az ideje, hogy az ad�z�si szakembereivel besz�ljenek a lehet�s�gekr�l.