Adóztatható spinoff definíció és példa

Mi ez:

A adóköteles spinoff olyan módon, amely nem minősül adómentes ügyletnek a belső bevételi kód 355. szakasza szerint

Hogyan működik (példa):

Egy adóköteles spinoff alatt a vállalat köteles fizetni Tegyük fel, hogy a XYZ cégnek három részlege van: az autóipar, az élelmiszerosztály és a bútorok divíziója. Az XYZ cég már nem kíván élni az élelmiszer-ipari üzletágban, ezért úgy dönt, hogy ezt a szétválasztást saját vállalatába költi, majd eladja.

Tegyük fel, hogy a XYZ cég eredetileg az ABC cégtől vásárolta meg az élelmiszerosztást ("FoodCo") 30 millió dollár. Az eredeti vásárlás óta további 10 millió dollárt fektetett be a FoodCo-ba. A XYZ cég adatai szerint a FoodCo jelenleg 100 millió dollárért értékesíthető - 60 millió dolláros értékű nyereség.

Ha a XYZ az Initial Public Offering (IPO) révén értékesíti az FoodCo-t, a XYZ társaságnak 60 millió dolláros tőkenyereséget rájön az üzletre.

Miért számít:

Vannak módszerek arra, hogy csökkentsék a spin-off adózási következményeit.

Például a XYZ cég csak 80% -át vagy annál többet adhat a FoodCo-nak meglévő részvényeseihez, A XYZ részvénytulajdonos a FoodCo részvényeit a XYZ Társaságban való részesedés arányában szerezte meg. Más szóval, a részvényes, aki a Társaság XYZ részvényeinek 5% -át birtokolja, a FoodCo részvényeinek 5% -át kapja.

Másodszor, a XYZ társaság a részvénytulajdonosok számára lehetővé tette, hogy a Spinoff Food üzletág részvényeire cserélhessék társasági XYZ részvényeiket (ezt csereárfolyamnak nevezik).

Mindkét esetben a FoodCo saját vállalkozással és saját tulajdonossal válik.

Amikor eldönti, hogy miként lehet elindítani egy vállalatot, az anyavállalat vezetőinek felelőssége (és jogi kötelezettsége) a legjobb a részvényesek érdekeit. Általában a részvényesek érdeke, hogy a lehető legnagyobb mértékben megőrizzék a készpénzt, és ez azt jelenti, hogy a társaság és annak részvényesei számára adókötelezettséget minimálisra kell csökkenteni (akiknek nem kellene adót nem fizetni a tőkejövedelem adóként). Azonban az 1. prioritás védi az anyavállalatot folytatólagos üzleti tevékenységként, ami az adótervezést megelőzően készpénzhez juthat.

Fontos megjegyezni, hogy a spinoffek nagyon bonyolultak, és az IRS számos követelményt támaszt mind a szülői, mind a spinoff cégnél a tranzakció alatt és után. Amikor a vállalatok átruházzák az adósságot egy spin-off során, a folyamat még bonyolultabbá válik.