Mi az:

A

adómentes spinoff hogy a Belső Bevételi Kódex 355. §-a szerinti adómentes ügyletnek minősüljön, és ezért nem követeli meg a társaságtól, hogy fizesse meg a levonás utáni tőkenyereséget. Hogyan működik (példa):

Tételezzük fel a vállalatot Az XYZ három részleggel rendelkezik: az autóipari divízió, az élelmiszerosztály és a bútorosztály. A vállalat már nem az élelmiszeriparban akar lenni, ezért eldönti, hogy eladja.

Az XYZ cég az eredetileg az ABC cégtől vásárolta meg az élelmiszerosztást ("FoodCo") 30 millió dollárért hét évvel ezelőtt, és 10 millió dollárt fektetett be a cégbe azóta. Úgy számol, hogy az FoodCo értékesítése 100 millió dollárt fog gyűjteni. Így a XYZ cég 60 millió dolláros értékű tőkenyereséget termelt volna az értékesítésből.

Általában a tőkenyereség adóköteles a szövetségi, állami és helyi szinten. De egy adómentes spinoff esetén a társaságnak nincs adókötelezettsége, ami óriási segítséget nyújt a részvényesek számára. Hogyan működik egy vállalat? Általában kétféle módon van, amelyek mindegyike nem tartalmaz pénzt váltó kezeket.

Először is, a FoodCo egy másik vállalatnak való közvetlen értékesítése helyett a XYZ társaság csak a FoodCo részvényeinek összes (vagy legalább 80% meglévő részvényeseinek. Minden egyes XYZ részvényes az XYZ Társaságban való részesedésük arányában részesedik a FoodCo részvényeiből - vagyis a részvénytulajdonos, aki a Társaság XYZ részvényeinek 5% -át birtokolja, a FoodCo részvényeinek 5% -át kapja.

Másodszor, a XYZ társaság tudta lehetőséget ad a részvényeseknek arra, hogy cserélhessék társasági XYZ részvényeiket az élelmiszerosztály részvényeire (ezt csereárfolyamnak nevezik). Mindkét esetben a FoodCo saját vállalata lesz a saját vezetésével és tulajdonosával.

Miért fontos:

A magán- vagy közvállalkozások vezetőinek felelőssége (és jogi kötelezettsége) a legjobb érdekek az üzlet tulajdonosai - a részvényesek. Ennek megfelelően a részvényesek érdeke, hogy a lehető legnagyobb mértékben megőrizzék a készpénzt, ami azt jelenti, hogy a társaság és annak részvényesei (amelyek szintén nem fizették meg a tőkenyereség adókat adómentes kifizetésként) adóköltségeket minimálisra csökkentették.

Figyelemre méltó azonban, hogy az adómentes spinoffok általában nem eredményezik, hogy a szülő nagy eladási ellenörzést kap, ugyanúgy, mintha csak egy készpénzes részleg közvetlen eladását hajtotta volna végre. Az adómentes spinoff egyik oka, hogy a leányvállalattól való megszabadulása megerősíti a fennmaradó társaságot, emiatt megemeli tőzsdei árát, vagy akár javítja a jövőbeni tőzsdei kínálatot. A spinoff megszabadíthatja egy olyan divízió társaságát is, amely szabályozási nehézségekkel küzd, vagy lecsökkenti a vállalat általános hitelminősítését (és így pénzszerzési képességet).

Fontos megjegyezni, hogy az adómentes spinoffok nagyon bonyolultak, és az IRS számos követelményt ír elő mind az anyavállalat, mind a spinoff társaság számára a tranzakció alatt és után, amely, ha nem követik, veszélyeztetheti az adómentes spinoffot. Amikor a vállalatok átruházzák az adósságot egy spinoff alatt, a folyamat még bonyolultabbá válik az adómentes kezelés szempontjából. Ez a fogalommeghatározás csak egyszerűsítésre és elmagyarázásra törekszik.