Minősítő diszpozíció definíciója és példája
Tartalomjegyzék:
- Mi ez:
- Tegyük fel például, hogy a John Doe a következőképpen működik: pénzügyi elemző az XYZ cégnél. Az évek során felajánlott 1000 lehetőséget a XYZ részvénytársaság részvényenként 10 dollárért történő megvásárlására.
Mi ez:
A minősítő rendelkezés az olyan részvények értékesítése, átruházása vagy cseréje, (9)> Hogyan működik (Példa):
Tegyük fel például, hogy a John Doe a következőképpen működik: pénzügyi elemző az XYZ cégnél. Az évek során felajánlott 1000 lehetőséget a XYZ részvénytársaság részvényenként 10 dollárért történő megvásárlására.
John két évvel később hagyja el a munkáját, de gyakorolja ISO-jét, és 1000 dollárért 10 000 dollárt fizet. Három évvel később részvényenként 25 dollárért vásárol részvényeket, így eladja részvényeit, nettó 15 ezer dolláros profitot. Mivel John részvényeit legalább egy évvel értékesítették az állomány átvételét követően, és két évvel az ISO-k befogadása után, John 15 000 dollárért fizeti a hosszú lejáratú tőkenyereséget (15%), nem pedig adót fizet az adókulcsán (például 30%). Ha John eladja, átruházza, elárulja, vagy hamarosan rövidíti a Társaság XYZ állományát, akkor elveszíti az adókedvezményt, és rendes jövedelemadót fizet a nyereségért.
Miért fontos:
minősítő rendelkezés valóban "minősítő" kulcsfontosságú az olyan befektetők számára, akiknek részvényopciói vannak, mert az adókövetelések súlyosak. John Doe ügyében, ha korábban eladta volna a részvényeket, valószínűleg 4.500 dollárt kellett fizetnie az adók helyett. Mivel a hosszú lejáratú tőkenyereség-adó általánosan alacsony a rendes jövedelemadó-kamatlábakhoz képest, a magas adóbetektorokba tartozó befektetőket jobban érinti, ha nem rendelkeznek minősített rendelkezéssel.
