T�bb ad� fizet�se ma lehet a legjobb AMT strat�gi�ja

Geoffrey M. Zimmerman, a KHP

Tudjon meg t�bbet Geoffrey-r�l a Investmentmatome's Ask Advisor tan�csad�j�val kapcsolatban

Az �v v�gi ad�tervez�s sor�n tal�n azt tapasztalja, hogy be kell tartania az alternat�v minim�lis ad�t, a j�vedelemad� kisz�m�t�s�nak alternat�v m�dj�t, amely p�rhuzamos a rendszeres ad�rendszerrel. Ha ez a helyzet, akkor az elk�vetkezõ �vekben a j�vedelemad� cs�kkent�s�re kell �sszpontos�tania.

�ltal�ban ezt �gy �rheti el, ha n�veli a rendszeres j�vedelem szintj�t, amelyet �ltal�ban a legmagasabb sz�vets�gi margin�lis ad�kulcs alapj�n ad�ztat. Ez �gy t�nhet, hogy ellentmond�sos m�dja annak, hogy cs�kkents�k az ad�k�telezetts�g�ket, de akkor van �rtelme, ha figyelembe vessz�k az AMT m�k�d�s�t �s az ad�rendszerrel kapcsolatos ad�bet�teket.

Hogyan m�k�dik az AMT?

A rendszeres rendszerben, amelyben az ad�k�teles j�vedelem d�nt�en meghat�rozza a tart�keret�t, a legmagasabb ad�kulcs 39,6%. Az AMT rendszerben a legmagasabb ar�ny 28%. Az AMT-nek kevesebb ad�bevall�sa van, de bonyolultabb, mert bizonyos j�vedelemt�pusok, mentess�gek �s t�teles levon�sok teszik ki az ad�k�teles j�vedelm�ket. A rendes sz�vets�gi ad�k�teles j�vedelmet (RTI) �s az alternat�v minim�lis ad�k�teles j�vedelmet (AMTI) kisz�m�tja, hogy meg�llap�tsa az ad�fizet�si k�telezetts�get az egyes rendszerekben, majd fizesse ki a kett� k�z�l a magasabbat.

Teh�t ha fizetni kell az AMT-t, az �tlagos j�vedelem n�vel�se egy bizonyos k�sz�b�rt�kig val�ban lehet�v� teszi, hogy kihaszn�lja az alacsonyabb k�t legmagasabb �rat. Nem tartozik az ad�fizet�si k�telezetts�g al�; hanem strat�gia a j�vedelem felgyors�t�s�ra, hogy kihaszn�lja az AMT-rendszerben a 28% -os ad�kulcsot, ahelyett, hogy ezt a megn�vekedett j�vedelmet k�s�bb a rendszeres rendszerben 39,6% -ra kellene n�velni.

Az AMT fizet�se dr�ga, de ha cs�kkenten� a "gy�ny�r� helyre", minim�lisra cs�kkentheti a j�vedelme hat�s�t. Ez az a tartom�ny, ahol az AMT bev�tele meghaladja a 494 900 doll�rt - ez az a pont, amikor az AMT-mentess�g megsz�nik a k�z�sen beny�jtott h�zasp�rok sz�m�ra - �s azon a ponton bel�l, amelyen az AMT �s az �ltal�nos ad�kulcs konverg�l.

Az AMT mentess�g megsz�ntet�s�nek m�dja miatt az AMT effekt�v margin�lis r�ta ak�r 35% is lehet. De amint a kiv�tel teljesen megsz�nik, az AMT margin�lis r�ta 28% -ra esik, �s ott marad, am�g a j�vedelme el�g magas ahhoz, hogy visszavigyesse mag�t az �ltal�nos ad�rendszerbe, ahol 39,6% -os fizet�st fizet. Ezt az ablakot eml�tj�k, ahol a margin�lis ad�kulcs 28%, mint az AMT �des helye.

Ez az �des helysz�n a p�nz�gyi helyzet�t�l f�gg. Ha �n ebben a tartom�nyban van, �s ha az elk�vetkez� �vekben a legn�pszer�bb ad�z�si kateg�ri�ba tartozik, meg kell keresnie, �s meg kell keresnie azokat a m�dokat, amelyekkel megn�velheti bev�teleit, �s a legmagasabb AMT-r�ta mellett a legmagasabb sz�vets�gi ad�kulcs helyett.

N�vekv� j�vedelem

A j�vedelm�nek felgyors�t�sa olyan strat�gia, amely kihaszn�lja a legmagasabb 28% -os margin�lis AMT �s a legmagasabb 39,6% -os k�zti k�l�nbs�get. Ez mag�ban foglalja azt a v�laszt�st, hogy a j�vedelem n�vel�se most az ad� fizet�se 28% helyett 39,6% a j�v�ben a magasabb j�vedelem.

A j�vedelem felgyors�t�s�nak k�t gyakori m�dja a nem min�s�tett r�szv�nyopci�k alkalmaz�sa, �s a hagyom�nyos IRA-eszk�z�k r�szleges �talak�t�sa a Roth IRA-ba.

Nem min�s�tett r�szv�nyopci�k ig�nybev�tele

A nem min�s�tett r�szv�nyopci�k elt�rnek az �szt�nz� opci�kt�l abban az esetben, ha �ltal�ban a szok�sos j�vedelemad�t fizetik a t�mogat�si �r �s az �r k�z�tti k�l�nbs�gre, amikor az opci�t gyakorolja, vagy az alku elemet.

A v�llalati vezet�k strat�giailag n�velhetik j�vedelm�ket a nem min�s�tett r�szv�nyopci�k gyakorl�s�val �s elad�s�val, k�l�n�sen azokkal, amelyek m�lyen vannak a p�nzben - ami azt jelenti, hogy a jelenlegi r�szv�ny�r j�val meghaladja a szerz�d�sben szerepl� opci� leh�v�si �r�t - vagy azok, amelyek k�zel vannak a lej�rathoz, vagy mindkett� kombin�ci�j�t.

P�ld�ul ha 1000 k�szletez�si opci� van, �s a k�vetkez� 12 h�napban lej�r� 5 doll�ros k�szp�nz�rak vannak, �s az �llom�ny jelenleg 105 doll�r �rt�kben van keresked�, akkor ezeknek a lehet�s�geknek a gyakorl�sa 100 000 doll�ros bev�telt eredm�nyez. Mivel a lehet�s�gek a k�vetkez� 12 h�napon bel�l lej�rnak, az id�n vagy azt k�vet�en kell gyakorolni �ket. Ha ebben az �vben a 28% -os AMT-poz�ci�ban van, de elv�rja, hogy a j�v� �vre k�l�n�sen magasak legyenek a bev�teleik - az AMT rangsor�b�l �s a legmagasabb 39,6% -os rendes j�vedelemkateg�ri�b�l -, akkor fontol�ra kell vennie a lehet�s�geket ebben az �vben.

Roth IRA konverzi�

Ha p�nzt fektet be a hagyom�nyos IRA-ba, vegye fontol�ra, hogy az IRA eszk�zeinek r�szleges �tv�lt�sa a Roth IRA-ra n�velje j�vedelm�t.

A hagyom�nyos IRA-ban eszk�z�lt eszk�z�k ad�-elhat�rolt, ami azt jelenti, hogy a n�veked�sb�l, kamatb�l vagy osztal�kb�l sz�rmaz� nyeres�g az adott sz�ml�n nem ad�ztathat� meg, amikor el�fordul. A visszavon�sokat rendes j�vedelemk�nt ad�ztatj�k. Ezenk�v�l a hagyom�nyos IRA-k k�telez� visszavon�sa legk�s�bb a 70. �let�v bet�lt�se el�tt megkezd�dik. Ezzel szemben a Roth IRA min�s�tett eloszt�sa ad�mentes, �s a Roth IRA-k �ltal�ban nem tartoznak a sz�ks�ges minim�lis eloszl�sok vagy RMD-k hat�lya al�.

Amikor a hagyom�nyos IRA eszk�zeit �truh�zza egy Roth IRA-ra, akkor ez az �sszeg az �tv�lt�s �v�ben ad�k�teles j�vedelemnek sz�m�t. Ha van egy nagy, folyamatos bev�teli forr�sa, amelyre sz�m�tasz, hogy nyugd�jba fog �lni - p�ld�ul nyugd�jat, ingatlanvagyonb�l sz�rmaz� j�vedelmet vagy nyugd�jaz�si terv m�rlegeit, amelyek nagy m�rt�k� RMD-ket fognak kiv�ltani -, �s a legmagasabb �ron ad�zik hogy a hagyom�nyos IRA-eszk�z�k r�szleges �talakul�sa a Roth IRA-hoz azokban az �vekben, amikor a legmagasabb AMT-ar�ny 28% -a, ahelyett, hogy a legmagasabb rendes sz�vets�gi ar�ny 39,6% lenne.

Hossz� t�von ez a strat�gia lehet�v� teheti, hogy a Roth IRA ad�bev�teleit saj�t maga, h�zast�rsa �s / vagy a k�vetkez� gener�ci�s kedvezm�nyezettek sz�m�ra ad�mentesen bocs�ssa. Az �tsz�m�tott �sszegre nem vonatkoznak a minim�lis eloszt�si k�vetelm�nyek. Ha aggodalmaskodsz a j�vedelemad�-kamatok j�v�beni n�veked�s�nek lehet�s�g�vel, az eszk�z�k �thelyez�se a Roth IRA-hoz seg�t a kock�zat fedez�s�ben. �s ha a nyugd�jaz�si �vekben a vagyonra kell vonulnia, ezt tov�bbi ad�k�telezetts�g n�lk�l is megteheti.

Besz�lj egy ad�proval

Megjegyezz�k, hogy a Donald Trump megv�laszt�s�val az ad�reform a j�v�ben is az asztalra ker�lhet. Ha elfogadj�k a Trump javasolt ad�v�ltoz�sait - amelyek a legmagasabb rendszeres ad�kulcs cs�kkent�s�t �s az AMT megsz�ntet�s�t ig�nylik -, az AMT ad�strat�gi�i elavultak. Azonban csak a kongresszus rendelkezik hat�sk�rrel az ad�jogszab�lyok megv�ltoztat�s�ra, �gy m�g nem kell meghat�roznia, hogy ezek a v�ltoz�sok mennyire val�sz�n�ek. Besz�ljen egy ad�szak�rt�vel, hogy megvitassa a helyzet�nek legjobb ad�strat�gi�j�t.

Geoffrey M. Zimmerman, A CFP, vezet� tan�csad� �s f�felel�s tisztvisel� Mozaik p�nz�gyi partnerek.