Nem realiz�lt becsl�s: gyakran figyelmen k�v�l hagyott strat�gia a munk�ltat�i k�szlethez
�rta: J. Kevin Stophel
Tudjon meg t�bbet a Kevin honlapunkr�l K�rje tan�csad�j�t
Sok c�g k�n�l munkav�llal�k k�pzett terveket v�s�rolni t�rsas�gi �llom�ny, vagy lehet�v� teszik v�llalati hozz�j�rul�sok v�llalati �rt�kpap�rok m�s m�don. B�r a nagyobb, nyilv�nosan forgalmazott v�llalatok sz�m�ra gyakoribb, hogy k�szletv�s�rl�si terveket ny�jtsanak, kisebb, mag�ntulajdonban l�v� v�llalatok is k�n�lnak. Ha v�llalati r�szv�nyt v�s�rolt egy ilyen terven kereszt�l, akkor j� h�r: van olyan ad�cs�kkent� eszk�z, amely cs�kkentheti ad�sz�ml�j�t.
Az IRS 575. kiadv�nya �tmutat�st ny�jt az �tal�ny�sszeg� ad�k�telezetts�g ad�j�nak meg�llap�t�s�hoz, ami bizonyos esetekben jobb lehet. Az �tal�ny�sszeg� eloszt�s alternat�v�ja a min�s�tett tervm�rlegnek egy �j, min�s�tett v�llalati nyugd�jaz�si tervbe vagy egy IRA-hoz hasonl� sz�ml�ra t�rt�n� mozgat�s�hoz. A munk�ltat�i �rt�kpap�rok - v�llalati �llom�ny, k�tv�nyek vagy egyes k�tv�nyek �tal�ny�sszegben t�rt�n� eloszt�sa - lehet�v� teszi az �rt�kpap�rok nett� nem realiz�lt fel�rt�kel�d�s�nek (NUA) ad� elhalaszt�s�t. Az NUA az �rt�kpap�rok nett� �rt�kn�veked�se, mik�zben a min�s�tett tervbizalomban voltak.
P�ldak�nt eml�ts�k, hogy Harry az elm�lt 20 �vben dolgozott nyilv�nosan kereskedett P v�llalatn�l, �s r�szt vett a v�llalat munkav�llal�i r�szv�nyv�s�rl�si terv�ben. Abban az id�ben Harry megv�s�rolta a 20.000 doll�ros P �llom�nyt fizet�si halaszt�sokkal a tervhez. Tervegyenlege 80 000 doll�r, ami 20 000 doll�r, az alap, valamint 60 000 doll�ros k�szlet�rt�kel�s.
Harry 65 �ves, �s visszavonul, �s m�rlegeli, hogy mit kell tennie ezzel a tervm�rleggel. Meg tudja tartani a v�llalati tervben, de a beruh�z�soknak a P-ra koncentr�lva kell maradnia, az egyetlen lehet�s�g a terven kereszt�l. Vagy az �llom�nyt, vagy az �llom�ny �rt�kes�t�s�b�l sz�rmaz� bev�telt IRA-ba ford�thatja. Vagy �tal�ny�sszeget vehet ig�nybe, �s kihaszn�lhatja az NUA szab�lyait az ad�teher�nek cs�kkent�se �rdek�ben.
Ha Harry a P �llom�ny �tal�ny�sszeg� eloszt�s�t veszi �t, akkor csak akkor k�teles fizetni 20 000 doll�ros szok�sos j�vedelemad�j�t. Az �llom�ny elismer�se, az NUA, ami 60 000 doll�r, hossz� t�v� nyeres�gnek sz�m�t, amikor Harry �rt�kes�ti vagy kicser�li az �llom�nyt. Az alapon �s az NUA-n t�li n�veked�s ad�k�teles lesz a t�kenyeres�g m�rt�k�ben az eloszt�st�l sz�m�tott tart�si id�szakt�l f�gg�en.
Ez azt jelenti, hogy Harrynek csak akkor kellene fizetnie szok�sos j�vedelemad�j�t a 20 000 doll�rra az �llom�nyban, ha azt elosztj�k. Ha az �llom�ny �rt�kes�t�s�t megel�z�en az eloszt�si id�pontot k�vet�en egy �vig vagy tov�bb tartja az �llom�nyt, akkor az NUA-�sszeget �s az NUA-n t�lmen� kieg�sz�t� nyeres�get a hossz� lej�rat� t�kenyeres�g-kamatl�bakon a szok�sos j�vedelemad�-kulcsok helyett ad�zz�k, amelyek magasabbak. Mivel az IRA-k disztrib�ci�i a szok�sos j�vedelemad�-ad�k mellett ker�lnek elsz�mol�sra, az NUA-strat�gia id�vel cs�kkentheti az ad�sz�ml�kat.
Ha a t�rsas�gi �llom�ny min�s�tett osztal�kot fizet, �s a nyugd�jba vonul�skor a 10% -os vagy 15% -os ad�kulcsban van, akkor 0% -os ad�kulcsot kell alkalmazni a kapott osztal�kra. �s m�g ha Harry minden �vben eladja az �llom�ny�t, �s 10% vagy 15% -os tartal�kban marad, akkor hossz� t�v� t�kenyeres�g�k 0% lehet. Bizonyos esetekben az NUA strat�gia jelent�s ad�megtakar�t�st eredm�nyezhet 20 vagy 30 �ves nyugd�jaz�skor az IRA disztrib�ci�khoz k�pest, amelyeket rendes j�vedelemk�nt ad�znak meg.
De fontos, hogy k�vess�k a szab�lyokat annak �rdek�ben, hogy az ad�kedvezm�nyekre jogosult legyen. Ne feledje, hogy az NUA-kezel�sben r�szes�l� �tal�ny�sszeg� elsz�mol�s a r�sztvev� teljes v�llalati biztons�gi egyenleg�re korl�toz�dik, amelyet az adott ad��vben elosztott, min�s�tett tervben (nyugd�j, nyeres�gr�szesed�s vagy k�szlet-b�nusz terv) tartanak. fizetett:
- A terv r�sztvev�j�nek hal�la
- A r�sztvev� teljesen vagy tart�san fogyat�koss� v�lik
- A terv r�sztvev�je el�ri az 59,5 �ves kort
- A r�sztvev� elhagyja a v�llalatot
Ha a szab�lyokat nem k�vetik alaposan, akkor nagyobb ad�knak lehet kit�ve, mint amire sz�m�tott�l, ami v�g�l kev�sb� el�ny�s lehet, mint a rollover lehet�s�g.
Ezzel azt mondj�k, hogy a munk�ltat�i �rt�kpap�rokat tartalmaz� min�s�tett tervek jogosultak az NUA ad�terhekre, ami egy m�sik eszk�zt biztos�t a nyugd�jas tervez�s eszk�zt�r�ban. Ha megfelel�en hajtj�k v�gre, az NUA ad�kezel�se seg�thet a nyugd�jaz�s alatt az ad�k minim�lis cs�kkent�s�ben. Mivel a szab�lyok zavar�ak lehetnek, b�lcs dolog, hogy seg�ts�get k�rjen egy ad�szakembert�l, aki seg�thet egy megfelel� eloszt�si folyamat v�grehajt�s�ban. Ha lehet�s�ged van arra, hogy felk�n�ld, miut�n t�j�koztatta a br�ker�t vagy a p�nz�gyi tan�csad�t a helyzet�r�l, a tan�csad�ja helyett a lehets�ges el�ny�ket felismerve, akkor val�sz�n�leg �j tan�csad�t kell tal�lnia.
Ha megfelel�en haszn�lj�k, a v�llalati k�szletekre alkalmazott NUA strat�gia seg�thet a nyugd�jaz�si biztons�g el�r�s�ben.
