• 2024-09-19

Nett� befektet�si j�vedelemad� szem�lyekre

Tartalomjegyzék:

Anonim

Greg Fallon, EA MST

Tudjon meg t�bbet a Gregr�l a Investmentmatome Ask Advisor tan�csad�j�val kapcsolatban

2013-t�l kezd�d�en n�h�ny ad�fizet� �j ad�val foglalkozik a nett� befektet�si bev�telr�l. Ez az �j ad� egy p�tad�, amelyet k�l�n kell sz�m�tani a j�vedelemad�r�l, hasonl�an az alternat�v minimum ad�hoz.

A p�tad� csak a nett� befektet�si j�vedelemmel rendelkez� egy�ni ad�z�kra �s a m�dos�tott brutt� j�vedelemre vonatkozik az al�bbi k�sz�b�rt�kek felett.

Egyed�l�ll�: $ 200,000�H�zas Filing Jointly: $ 250,000�H�zas k�l�n bejelent�s: 125 000 $

A m�dos�tott kiigaz�tott brutt� j�vedelem ugyanaz lesz, mint a korrig�lt brutt� j�vedelem, kiv�ve a tengerent�lon �l� k�lf�ldi j�vedelemmel rendelkez� ad�alanyokat. A k�lf�ld�n szerzett j�vedelemkienged�st alkalmaz� k�lf�ldiek �s mag�nszem�lyek a m�dos�tott brutt� j�vedelm�k kisz�m�t�sa �rdek�ben n�velni�k kell a kiigaz�tott brutt� j�vedelmet a kiesett �sszegekkel. Az ad�fizet�k a m�dos�tott brutt� j�vedelm�ket az 1040. sor 38. sor�ban tal�lj�k.

A p�tad� csak a nett� befektet�si j�vedelemre vonatkozik, �gy a nett� befektet�si j�vedelem n�lk�li ad�fizet�k nem r�szes�lnek a p�tl�kban, f�ggetlen�l a korrig�lt brutt� j�vedelm�kt�l. Ez�rt egyetlen ad�fizet�, aki j�vedelme csak az 1.500.000 $ �sszeg� b�rb�l sz�rmazik, nem tartozik a p�tad� hat�lya al�, mivel nincs nett� befektet�si j�vedelme.

A nett� befektet�si j�vedelem a j�vedelem �s a levon�sok h�rom k�l�nb�z� kateg�ri�j�nak �sszege. Minden egyes j�vedelemkateg�ria elszigetelt, �gy az ad�fizet�k nem k�pesek ellens�lyozni egy kateg�ria nyeres�g�t egy m�sik kateg�ri�ba tartoz� vesztes�gekkel.

1. kateg�ria:

Ez a kateg�ria mag�ban foglalja az �sszes kamatot, osztal�kot, j�rad�kot, jogd�jat �s b�rleti d�jat (b�rleti d�jakat, amelyek nem kereskedelem vagy �zlet). Ez mag�ban foglalja az olyan kamatokat, osztal�kokat �s jogd�jakat is, amelyeket egy K-1-es ad�fizet�k�nt egy kereskedelemb�l vagy �zletb�l �tadnak. A befektet�si partnerek �s a fedezeti alapok kamatai, osztal�kai �s jogd�jai szint�n szerepelnek a kateg�ri�ban. Jelenleg a befektet�si partners�gek �s a fedezeti alapok �sszes kamat, osztal�k �s jogd�jat mag�ban foglalja, f�ggetlen�l att�l, hogy azokat kereskedelem vagy �zleti tev�kenys�g v�gz�s�nek min�s�tik-e.

Az 1. kateg�ria bev�teleinek k�z�s levon�sa a befektet�si kamatkiad�s, a beruh�z�si r�ford�t�s �s az elosztott �llami j�vedelemad�. Ezeket a k�lts�geket levonhatj�k az 1. kateg�ria j�vedelm�b�l, de csak annyiban, amennyire az adott �vben levonhat�ak. Ebben az esetben a folyamat bonyolultt� v�lik, de �sszess�g�ben ezek a levon�sok olyan t�nyez�k �ltal korl�tozottak, mint a befektet�si kamat korrekci�ja, a k�l�nb�z� t�teles levon�sok 2% -os emelete �s a felt�masztott Pease korl�toz�s, amely sz�mos t�teles levon�st korl�toz. A megengedett levon�sok nett� befektet�si j�vedelemre t�rt�n� �truh�z�sa �sszetett �s e cikk hat�lya al� tartozik, de az ad�fizet�k �s az el�k�sz�t�k nem vakon hagyhatj�k az ad�z�si szoftver�ket a kisz�m�t�s�hoz, mivel ez egy teljesen �j ad�, �s szoftveres hib�kat kell v�rni.

2. kateg�ria:

A m�sodik kateg�ria az olyan passz�v j�vedelemre vonatkozik, amely nem szerepel az els� �s az utols� kateg�ri�ban. Ez a kateg�ria mag�ban foglalja a kereskedelemb�l vagy �zletb�l sz�rmaz� bev�teleket, amelyeken az ad�alany nem j�rul hozz� jelent�s m�rt�kben. Ebbe a kateg�ri�ba tartoznak a j�vedelem, amelyet egy korl�tozott partnert osztanak ki az �ttermeket �zemeltet� partners�gb�l. Hasonl�k�ppen a tag �ltal ir�ny�tott korl�tolt felel�ss�g� t�rsas�g tagj�nak juttatott, nem l�nyegesen r�szt vev� j�vedelem is ebbe a kateg�ri�ba tartozik.

Az ad�fizet�k levonhatj�k a 2. �s 3. kateg�ri�ba tartoz� j�vedelmek kisz�m�t�sakor az aktu�lis �s az el�z� �vben elutas�tott passz�v vesztes�geket, de a passz�v vesztes�geket �tsz�mol� passz�v vesztes�geket, amikor az ad�alany megsz�nteti a passz�v tev�kenys�gben val� r�szesed�s�t, nem haszn�lhat� a passz�v j�vedelem ellens�lyoz�s�ra.

3. kateg�ria:

A harmadik kateg�ria mag�ban foglalja a vagyonszerz�d�sekb�l sz�rmaz� nyeres�get, mint p�ld�ul a k�szletekb�l sz�rmaz� nyeres�get, az opci�kat, a kegyelemeket, az ingatlanokat �s az olyan egy�b vagyont�rgyakat, amelyek nem kereskednek vagy kereskednek.

A jelenlegi �s az el�z� �vi t�keki vesztes�gek, a beruh�z�si kamatkiad�sok, a beruh�z�si k�lts�gek �s az elosztott �llami j�vedelemad� levon�sa levonhat�, de az 1. kateg�ri�ba tartoz� levon�sokhoz hasonl�an a levon�sokat j�vedelemad�-levon�sk�nt �s megfelel� feloszt�ssal kell enged�lyezni.

Az ad�fizet� nett� befektet�si j�vedelme mindh�rom kateg�ria �sszege lenne, ha pozit�v j�vedelme van. Ez�rt, ha az ad�z� 100 ezer doll�ros kamatbev�telt (100 000 doll�rt) �s passz�v vesztes�geket, 50 000 t�kenyeres�get �s levon�st nem fizetett, nett� befektet�si bev�tele 150 000 doll�r lenne. A passz�v vesztes�gek nem haszn�lhat�k a kamatbev�tel vagy a t�kenyeres�g ellens�lyoz�s�ra.

Az ad� kisz�m�t�sa

Miut�n az ad�fizet�k meghat�rozz�k nett� befektet�si j�vedelm�ket, kisz�m�thatj�k a 3,8% -os t�bbletet. A 3,8% -os p�tad�t csak a nett� befektet�si j�vedelem b�rbead�j�ra vagy az ad�fizet� korrig�lt brutt� j�vedelm�nek meghaladja. Ha egyetlen ad�fizet�nek 300 000 doll�r kamatj�vedelme lenne levon�s n�lk�l, nett� befektet�si bev�teleik 300 000 doll�rra lenn�nek, de a korrig�lt brutt� j�vedelm�k csak 100 000 doll�rral ($ 300,000 - $ 200,000) meghaladn� a korl�tot, �gy a 3,8% -os t�bbletet csak a a k�t l�zingbead�, 100 000 doll�r.

P�lda:

Tom egyed�l�ll� �s 2013-ra a k�vetkez� bev�telekkel rendelkezik: 195 000 doll�ros b�rek, 15 000 doll�ros kamatbev�tel, 8 000 doll�ros passz�v j�vedelem �s 25 000 doll�ros t�ke vesztes�g.Tom szint�n kamatk�lts�geket �s beruh�z�si k�lts�geket k�lt�tt 3.000 �s 4.000 doll�r�rt.

Tom kiigaz�tott brutt� j�vedelme 215 000 doll�r lenne (195k + 15k + 8k-3k a megengedett t�ke vesztes�g�rt). A nett� befektet�si bev�tele az �vre 20 000 doll�r (15 k + 8 k-3 k kamat r�ford�t�s) lenne. A 3,8% -os p�tad�t a nett� befektet�si j�vedelem b�rbead�j�ra vagy az ad�fizet� korrig�lt brutt� j�vedelm�nek meghaladja, �s ebben az esetben ez az �sszeg egy ad�fizet� sz�m�ra 200 000 doll�r. Tom korrig�lt brutt� j�vedelme meghaladja a limitet 15 000 doll�rral (215k-200k limit), nett� befektet�si bev�tele pedig 20.000 doll�r, �gy Tom 15 000 doll�r nett� befektet�si ad�t fizet a 3,8% -os p�tad��rt.

Sok ad�fizet� meglep� lesz ez az �j ad� �prilisban, �s az �j ad�fizet�s �ltal �rintett ad�alanyoknak fel�l kell vizsg�lniuk a becs�lt ad�kedvezm�nyeket, �s meg kell vizsg�lniuk, hogy sz�ks�ges-e az emel�s. Tov�bb� a nett� befektet�si j�vedelem megengedett levon�s�nak �sszetetts�ge sz�mos ad�z� �s el�k�sz�t� sz�m�ra megakad�lyozhatja a levon�sokat a nett� befektet�si j�vedelemmel szemben.


Érdekes cikkek

Mennyire fontos a szabadalmak? |

Mennyire fontos a szabadalmak? |

Míg a szabadalmak nem egy ezüstös golyó, amely védeni fogja a növekvő vállalkozást a versenytől, fontos része a vállalkozásnak, és valami, amit a VC-k egy szilárd üzleti terv részeként keresnek. Többet olvashatsz arról, hogy miért szabadalmaztál szabadalmaztatásokat és hogyan kell hatékony szabadalmi stratégiát létrehozni a ...

Hogyan tanultam megállni és szerettem az üzleti tervet - Bocsánatot kérek Stanley Kubrick |

Hogyan tanultam megállni és szerettem az üzleti tervet - Bocsánatot kérek Stanley Kubrick |

Tim Berry nagyon okos ember. Emlékszem, amikor először elkezdtem dolgozni a Palo Alto Szoftverben, Tim alkalmanként átnézné az értékesítési osztályon és hallgatná beszélgetéseinket telefonon az ügyfelekkel, és itt-ott tanácsolna. Gyorsan megtanultam, hogy Tim tanácsát beépítsem mindennapi magyarázatomba, hogy mi ...

Milyen voltam ez az egész? |

Milyen voltam ez az egész? |

Ez szó szerint szó Susan Schreter Seattle Post-Intelligencer oszlopáról a seattlepi.com-on. Ez egy olyan kérdés, amit kapott: én vagyok a pont, ahol el kell döntenem, hogy fel kell venni a munkavállalókat, vagy farm bizonyos munkát független tanácsadók. Kérlek, kérdezze meg, hogy van-e üzleti tervem, mert inkább költeni ...

Hogyan lehetnek az alapítók jobb vezetők?

Hogyan lehetnek az alapítók jobb vezetők?

Nagyszerű üzleti ötlet lehet, de készen állsz arra, hogy nagyszerű vezető legyen? Így tudod javítani a vezetői képességedet, és jobban futtatod az indulásodat.

Hogyan mentettem meg a 427,72 dollárt, amikor egy pálmafa elütötte?

Hogyan mentettem meg a 427,72 dollárt, amikor egy pálmafa elütötte?

Egy kis nézeteltérésem volt a pálmafával a bérelt autóban, miközben Hawaii-ban nyaralni. Első nap - milyen bummer! Aztán eszembe jutott, hogy ha Platinum VISA kártyával bérel egy autót, extra biztosítási fedezete van, amely automatikusan bekerül. Az alkalmazás kényelmesen elérhető az interneten ...

Hogyan szereztem az első vetőmag finanszírozási fordulóját

Hogyan szereztem az első vetőmag finanszírozási fordulóját

Az adománygyűjtés kemény munka. Ez egy egyszerű igazság, amelyet minden vállalkozó tudja: ha a tőke megkezdése vagy növekedése a vállalkozásnál, akkor gyakran nehezebb, mint maga az üzlet. Vagy legalábbis úgy tűnhet így, amikor az adománygyűjtési ciklusban vagy, a végtelen találkozókkal, helyszínekkel és tárgyalásokkal. Tapasztalatom szerint a leginkább ...