Nemzetközi Üzleti Tervezés

Megjegyzés: Az alábbiakban egy kivonat található a CPA útmutatónak a hatékony Harcourt Brace Professional Publishers által kiadott, a hatékony üzleti tervek kifejlesztéséhez. alkalommal. Ezt követően az Aspen Law and Business kiadta. Copyright © Timothy J. Berry.

Egy esős nap Rio-ban

Néztem ki egy parkolt gép ablakát, egy sötét, drizzly repülőtéren Rio de Janeiro-ban. Bármilyen csodálatos látvány is létezhetett, elakadt az alacsony lógó felhőkben. Fél napja voltam a kiindulási pontomatól, és még néhány óra múlva a végső rendeltetési helyemről, Buenos Aires-ből.

Ahogy a gépen kívüli nedvességet vizsgáltam, pontosan ugyanazt a témát aggasztottam, mint ezt a fejezetben tárgyaltuk - a nemzetközi cég. Az Apple Computer, amely az 1980-as évek végén sikeresnek bizonyult, sikerült felvennie Argentínába, hogy helyi kereskedőit az üzleti tervezésre utasítsa.

Miért nem? Mexikóban éltem, folyékonyan beszélt spanyolul, és könyveket írt az üzleti tervezésről. Konzultánsként segítettem az Applenek, hogy évente négy éven keresztül kidolgozza éves üzleti tervét. Kifejlesztettem a speciális szoftvereket is, amelyeken az Apple kereskedők éves üzleti terveket készítettek.

Azonban aggódtam amiatt, hogy az adott reggel a repülőtéren pontosan ugyanaz a kérdés: miért nem? Mi a helyzet, mivel soha nem voltam Argentínában, nem tanulmányoztam a helyi adótörvényeket és számviteli gyakorlatokat, nem volt hajlandó megjósolni az ingadozó devizaárfolyamokat, és nem ismerik szokásos üzleti gyakorlatukat? Szóval aggódtam.

Most már tudom, hogy nem kell aggódnom. Annak ellenére, hogy a számviteli gyakorlatok és adókezelések országonként nagymértékben eltérhetnek, az üzleti tervezés technikái sokkal nemzetköziek, mint az egyes országok. Ez a Buenos Aires alkalom volt az első a sok közül. A következő három évben nyolc különböző latin-amerikai országban üzleti tervezési szemináriumot és öt Ázsiában négy különböző számítógépgyártó szponzort adtam. Mindegyikben foglalkoztam néhány tucat számítógép-kereskedővel, akik kisvállalkozásukat a helyi piacokon végezték. 2003-ban egy másik szemináriumsorozatot készítettem Európában és Latin-Amerikában a szoftvercégek tulajdonosai számára. Ahogy bemutattam az üzleti terveket, és megvitattuk a piacok és üzleti tevékenységeik sajátosságait, a technikák tartottak. Egy jó terv lényegében jó terv, vagy nem, az adóterhek és számviteli gyakorlatok mellett sok tényezőtől függően.

Az Ön vállalkozása, az ügyfél üzleti tevékenysége: mi más?

Tehát feltételezzük, hogy Ön vagy ügyfele az Egyesült Államok üzleti tervet dolgozott ki egy nemzetközi vállalkozás számára. Mennyire különbözik az üzleti terv egy szigorúan belföldi üzletágra kidolgozott üzleti tervtől? Az első válasz, amit valószínűleg már kitaláltak, nem: ennyire. De ennél pontosabbak lehetünk. Megvizsgálhatjuk, hogy milyen különbségek vannak, és hogyan lehet ezeket a különbségeket kielégíteni.

Devizaárfolyamok?

A devizaárfolyamok az első dolog, ami a legtöbb embert érinti, mivel nemzetközi üzleti tervet tartanak számon. Hogyan kezelhetem az árfolyamokat? Mennyire befolyásolja ez a tervem? Meg tudok csinálni egy szabványos tervet, amikor a devizaárfolyamokkal foglalkozom?

Nagy üzlet a nemzetközi üzleti életben

A deviza ingadozások kritikus jelentőségűek a nemzetközi üzleti életben. A pénznemben bekövetkező változások lehetnek költségek és kiadások változásai, értékesítései, sőt az eszközök és kötelezettségek értéke is.

Tegyük fel például, hogy kézműveseket importál Mexikóból. Költségei elsősorban mexikói pesók. Amikor a peso kereskedik 3 dollár / dollárért, akkor a kézzel festett, Oaxaca-i tálat, amely 15 egységnyi költséget jelent, egységnyi 5 dollárral jár. Amikor a peso-árfolyam változik, és a peso 5 dollárra esik, akkor ugyanazon a tálban csak 3 dollár kerül. Ha úgy gondolja, hogy a peso növelni fog, akkor tálakat vásárolni, és gyorsabban konvertálni. Ha úgy gondolod, hogy a peso csökken az értéken, akkor el akarja halasztani a vásárlásaidat, hogy csökkentse a végső költségeket.

A devizaárfolyamokkal kapcsolatos probléma azonban a klasszikus probléma a jövő kitalálására. A tőzsdei árakhoz hasonlóan a devizaárfolyamok egy találgatásos játék. Találd ki, és pénzt keresel. Gondoljon rosszul, és veszít.

A nagyobb nemzetközi vállalkozásokban a pénzváltás előrejelzése és kezelése kritikus lehet. Amikor az 1990-es évek elején konzultáltam az Apple Japonnal, Judy David fő pénzügyi tisztviselője számottevő nyereséget produkált, esetenként összehasonlítva a számítógépes üzlet nyereségével, ügyes pénzmenedzsmenttel. Ez magában foglalta a részletes programokat, amelyek szerint az eszközök bármely pénznemben valószínűleg növekedni fognak az értékben és a valószínűleg értékvesztéssel járó kötelezettségeknél. Amikor 1981-ben Mexikóvárosban voltam a McKinsey Management Consulting-szal, láttam, hogy a nagyvállalatok több millió dollárt veszítenek el, amikor a peso leértékelődött, és dollároknál a pesókban és a kötelezettségekben lévő eszközöket elkapva.

Egyszerű mechanika a tervben

mivel a devizaárfolyam az üzleti életben lehet, az üzleti tervben szereplő egyedi kezelése nem különbözik attól, hogy a búzaszármazó hogyan kezeli a búza piaci árának ingadozását. Ennek megértéséhez először fel kell ismernie, hogy függetlenül attól, hogy a vállalkozásod nemzetközi lehet, még mindig meg fogod csinálni a könyveidet, és számládat jelenteni az adóhatóságoknak egy közös pénznemben. Ha az Egyesült Államokban tartózkodik, üzleti tervének dollárban kell lennie. Nem számít, hogy hány országgal foglalkozol, még mindig dollárban teszed a tervedet, mert dollárban fizeted az adatait.

Szóval, hol jön be a valutaváltás? Ez az üzletétől függ. Egyes vállalkozások külföldi piacokon vásárolnak termékeket, és eladják az Egyesült Államokba. Néhány exporttermék készült az Egyesült Államokban és eladja azokat a külföldi piacokon. Néha több pénznemben is részt vehetsz, három vagy négy tranzakcióban. Például vásárolhat három országban gyártott számítógépes áramköri lapokat és más negyedik és ötödik gyártmányú hardvert, majd máshol gyártja a számítógépeket, és több országban is értékesítheti őket. Mindazonáltal, ha az Egyesült Államokban van székhelyed, akkor mindig meg kell majd fordítanod az összes pénznemet dollárra a tervedért, az elszámolásodért és az adókért.

Az 1-2. Ábra egy egyszerű Példa arra, hogy az import-ügyintézés hogyan kezeli a devizaköltségeket egy induló üzleti tervben a LivePlan Premier értékesítési előrejelzés és a felhasználó által hozzáadott táblák segítségével. Az 1. ábrán az értékesítési előrejelzés az egységértékesítésre vonatkozó prognózisokat, az eladott egységenkénti dollárbevételeket, a teljes dollár értékesítést, az eladott egységenkénti dollár költségeket és természetesen a teljes dollár értékesítési költségeket tartalmazza.

1. ábra: Az értékesítési előrejelzés előrejelzésekből áll az eladott egységek dollárbevételeit, a teljes dollár értékesítést, az eladott egységenkénti költséget és az eladások összes dollár költségeit.

A 2. ábrán egy egyszerű kétsoros tábla látható a LivePlan User- Hozzáadott táblázat. A Táblázat menüben válassza ki a felhasználó által hozzáadott táblázatot.

• A másolás és beillesztés segítségével másolja a dátumokat a legfelső sorban, ha bármelyik másik táblában kijelöli a dátumterületeket, és másolja őket a "Másolás" parancsra a Szerkesztés majd visszatér a Felhasználó által hozzáadott táblázatba, és a "Beillesztés" parancsot használja a Szerkesztés menüben.
• Használja az "Egyéni szám" parancsot a formátum menüben a pénznemformátum megjelenítéséhez dollárról bármilyen más számformátumra. Amikor megjelenik a formátumok párbeszédablak, az egérrel válassza ki az alsó lehetőséget ("Egyéni"). Ezután kattintson a megjelölt területre a jobb felső sarokban és írja be az új pénznem formátumát, idézőjelek segítségével a pénznem szimbólumaira. A 2. ábrán például a mexikói tömegeket mutató sorok formátuma "MN" $ #, ## 0.00 _); ("MN" $ #, ## 0.00). A quetzálokat megjelenítő sorok formátuma "Q" $ #, ## 0.00 _); ("Q" $ #, ## 0.00). A 60. ábra mutatja az egyedi formátumú párbeszédablakot

Visszatérve az 1. ábrára vonatkozó értékesítési előrejelzéshez, a második csoportra összpontosítva az alulról, az eladott egységenkénti dollárköltségekről. Ezeket a költségeket a mexikói peso (MN $) és a guatemalai Quetzal (Q $) esetében kell kezelni. Figyeljük meg, hogy ezek a költségek márciusban változnak, amikor mindkét pénznem megváltozik (lásd a 2. ábrát). Ezt a munkatervet egyszerű módszerekkel végezheti el:

• A költségek első sorában szereplő képlet közvetlenül a Peso árfolyamra vonatkozik a Felhasználó hozzáadott táblázatban. Ahhoz, hogy ezt a munkát elvégezhesse, az egérrel kezdjen az első oszlopban, majd írja be az egyenlő (=) jelet, majd a 25. számot. Azt mondja, hogy az átlagár ebben a sorban 25 pesó. Ezután írja be a felosztott jelet (/) annak jelzésére, hogy ezt a 25-et valami mással kívánja megosztani. Ezután a Táblázat menüben válassza ki a Hozzáadott tábla elemet, keresse meg az első hónapban a súlysebességet, és kattintson rá. Nyomja meg az Enter billentyűt, és a LivePlan beírta a képletet az Ön számára: "= 25 /" A felhasználó hozzáadta a "C2" kifejezést. A gyakorlatban ez a képlet azt jelenti, hogy egy egységért fizetnek MN $ 25-t, ami érdemes (ebben a konkrét példában) $ 8.33. A dollár költségét pontosan 25 osztja 3-mal. Az alábbi súly arány azt jelzi, hogy 3 dollárt vesz igénybe egy dollár feltöltése.
• Ezzel a cellával beírt képletet jobbra másolhatja (a szerkesztés parancsával menüt), hogy ugyanarra a sorra másolja a többi havi oszlopot. Ettől kezdve a felhasználó által hozzáadott táblázathoz az árfolyam-előrejelzések megváltoztatásához láthatod a dollár-előrejelzésed automatikusan változik.
• A Quetzal-árak hasonló képletekkel kezelendők, a Quetzals számával dollárnak kell lennie.

Pénznem és kiadások

Az 1. ábra egy példát mutat be az eladott áruk költségeit befolyásoló valutaárfolyamra. Még a konkrét részletek nélkül is elképzelhető, hogyan kell kezelni egy olyan vállalkozást, amelyben a devizaárfolyamok az áruk költsége helyett a kiadásokat érintik. Ebben az esetben a LivePlan céljaira a költségeket az Értékesítési Előrejelzés táblázat helyett a Nyereség és veszteség táblázat tartalmazza. A fenti példában leírtakhoz hasonló képletet használhat, ha a költség és a veszteség változása megváltozik, amikor a Peso vagy a Quetzal aránya megváltozik.

Mi a különbség? Ez a szokásos számviteli egyezményekről szól. A könyvelők a költségekről úgy beszélnek, mint az eladásuk költségeiről, és a kiadások az üzletmenethez kapcsolódó működési költségek. A behozatali példában a Pesosban futó működési költségek egy mexikóvárosi irodai lakosztály bérlése 250 kéthónapos hangposta-postafiókkal. Pontosabban, mint a részletes példában szereplő termékek esetében, a dollár értéke változni fog, ha a súlysebesség változik.

Deviza értékesítés

E példák alapján elképzelheti, hogyan kezelheti a United Az áruk más piacokba történő behozatala. Például, ha Mexikóban értékesít számítógépeket, akkor a költségei dollárban és a Pesosban történő értékesítései lehetnek. Átveheti az egységár becslését az értékesítési előrejelzés táblázat második blokkjában, és létrehozhat egy formulát, amely dollárt számol a Pesos-tól, mint például a formula, amely dollárt számít a pesók számára a költségeknél.

Valutaváltás: tervezési döntések

Mindegyik a fenti példákban az üzleti terv mechanikája viszonylag egyszerű. A gondolkodás meglehetősen bonyolult lehet, és a tervezés és az előrejelzés jelentősége óriási. A példa ezen részében a mechanika befejeződik és a tervezés megkezdődik. A probléma nem probléma szoftver vagy képletek; ez a probléma a jövőbeli ingadozások ingadozásának problémájával jár. A valutaárfolyamok kitalálása a tanulmányok és befektetések egyik fő területe, mindegy, legalább annyira, mint a kamatlábak jövőjét. A devizaárfolyam-változást befolyásoló tényezők közé tartoznak a politikai tényezők, a gazdasági tényezők, a piaci tényezők, sőt a pszichológiai tényezők is.

Például az 1970-es években Mexikóban éltem, és a Business Week magazint írtam. A mexikói peso az 1940-es évek óta 12,5 dollárra vált. 1971-ben az Egyesült Államok csökkentette az arany szabványt, és a devizák kezdtek ingadozni többet, mint amilyenek. 1976-ban a peso még mindig 12,5 dollárra volt ragadva a dollárért, a növekvő tőkeáttétel ellenére (a mexikói pénzüket az országon kívül dollárba fektetve) és a kereskedelmi problémák egyensúlyát (Mexikó sokkal többet vásárolt, mint eladta). A közgazdaságtan 1975-re leértékelődött, de a politika a változatlanul tartott változatot addig tartotta, amíg az elnökség 1976-ban megváltoztatta a kezét. A peso körülbelül a felére esett, ami azt jelenti, hogy több mint 20 pesó egyenlő egy dollárral. A leértékelés időzítésének kitalálása végett meg kellett találnia a dollár, a pesos és a politikai akarat áramlását is.

A példában szereplő üzleti tervnek foglalkoznia kell a költségeket érintő árfolyamváltozások lehetőségével. Hogyan árulja meg árut dollárban, ha a költségei más pénznemben vannak? Elkötelezi magát a változatlan árakon? Ez nem szokatlan probléma. Az üzleti terv mechanikája egyszerű, de a kapcsolódó döntések nem.

Adózási és számviteli környezet

A pénzváltás mellett néhány nemzetközi üzleti tervnek foglalkoznia kell a különböző adó- és számviteli gyakorlatokkal is. Az amerikai vállalat üzleti tervének továbbra is dollárban kell maradnia, és az Egyesült Államokon kívül fizetett adók hitelként szolgálnak az Egyesült Államok adói ellenében. Például a hozzáadottérték-adó (HÉA) a legtöbb európai piacon, valamint Mexikóban és Japánban is jelentős tényező. Nagyon fontos a számviteli és az adóterhelés kiszámításához. Az üzleti tervezésben azonban előretekintéssel és üzleti döntések megtervezésével foglalkozik, és nem jelentést tesz az adóhatóságoknak. Bár további képleteket is használhat az adók kiszámításához, tervezési célokra még mindig egy sorban összegezhető az eredménykimutatás alján. A LivePlan segítségével a Cash Flow munkalap sorát használhatja az ÁFA vagy más adók kiszámításához részletesebben, majd futtassa az eredményeket a Nyereség és veszteség adóvonala fölé. A nyereség és veszteség formája nem változik az adók esetében: az értékesítés alacsonyabb értékesítési árbevétele a bruttó árrés, a bruttó nyereséggel csökkentett bruttó árrés pedig a kamat és adó előtti eredmény vagy EBIT. Ezután kivonja a kamatokat és az adókat a nettó nyereség kiszámításához.

Bizonytalanabb bizonytalanság

Általánosságban elmondható, hogy a nemzetközi üzleti tevékenységet illetően több bizonytalanság van, mint a szigorúan belföldi üzletnél. A devizaárfolyamok azonnali hatást gyakorolnak. Ezután hozzáad néhány extra problémát a költségek, az eladások és a költségek becsléséhez. Emellett a devizaelemek dollárba fordítása is befolyásolja a tényezőket.

Költségek, eladások és költségek

Az üzleti számok becslésének problémái viszonylag könnyen érthetők. Ha vásárolni az árukat Mexikóban és Guatemalában, távolabb vagy távolabb a szállítóktól. Amikor Japánban vagy Európában értékesíti az árukat, más probléma merül fel. A mexikói piacok megváltozhatnak, mert a japán vásárlók befolyásolják a kínálatot és a keresletet, ami emeli az árakat. Talán a kormánynak arra kell összpontosítania a szövőiparát, hogy alacsonyabb költségű alapárut termeljen az exporttételek helyett a nemzetközi piacokra. Talán az amerikai szövetek egy csoportja megkapja az Egyesült Államok kormányát, hogy korlátozza a Mexikóból származó behozatalt a verseny megakadályozása érdekében. A helyi gazdaság bármelyik változása megváltoztathatja vállalkozását. A helyi politika, a nemzeti politika és a nemzetközi politika befolyásolhatja az import- és exportpolitikákat, a rendelkezésre állást és az árakat. Mivel távolabb van a piactól, több gondot is várhat a jövőbeli trendek becslésére.

Fordítási tényezők és a fordítás időzítése

A pénznemek ingadozása miatt tranzakcióid időzítése megváltoztathatja vállalkozását. Például ha Mexikóból és Guatemala-ból származó termékeket importál, akkor mikor fordítja le devizaköltségeit dollárba? A könyvelőnek képesnek kell lennie arra, hogy segítsen eldönteni, mikor - és milyen árfolyamon - az értékeket dollárról és dollárról továbbítja. Az időzítés megváltoztathatja a jövedelmezőséget.

Piaci tényezők

Bár az üzleti tervezés mechanikája nem változik, a nemzetközi üzleti információgyűjtés összetettebb. Amikor több országban üzleti tevékenységet folytat, akkor több piacot és piaci trendeket is meg kell birkóznia. Ez megnehezíti üzleti tervkészítését, még akkor is, ha ez nem változtatja meg az üzleti tervezés mechanikáját. Ha Európában értékesít, ismernie kell európai ügyfeleit. Ha Közép-Amerikában vásárol, meg kell tudnia azokat a piaci tényezőket, amelyek befolyásolhatják költségeit.

A nemzetközi tervezés még tervez

A fejezet előkészítésekor a nemzetközi üzleti tevékenység megtervezéséhez kapcsolódó iróniát sújtotta. Annak ellenére, hogy három országban élt és több mint egy tucatnyi ember dolgozott, először emlékeztettem magamra, hogy a nemzetközi üzleti tervek eltérőek lehetnek. Privátságom volt az 1984-től 1987-ig tartó időszakra az Apple Computer Latin America csoportjának éves üzleti tervei, valamint az 1991 és 1994 között az Apple japán leányvállalatai között. Részt vettem a kisebb induló vállalkozásoknál is, amelyek többnyire high tech, szinte teljes egészében az amerikai hazai piacon. Saját vállalatom jelenleg egy teljes tulajdonú leányvállalata az Egyesült Királyságban. Mindig sokkal hasonló volt a különbségnél. A tervezés még tervez, nem számviteli.