Hogyan fizetik a vállalatokat?

A vállalatok eltérő adózás alá esnek, mint más üzleti struktúrák: egy vállalat az egyetlen olyan vállalkozás, amelyiknek meg kell fizetnie saját jövedelemadóját a nyereségért. Ezzel szemben a partnerségek, az egyéni vállalkozások és a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) nem adóztathatók az üzleti nyereségből; a nyereség "áthalad" a vállalkozásokat a tulajdonosaikra, akik az üzleti bevételeket vagy veszteségeket jelentik személyes adóbevallásuk alapján.

A társasági adózás megértése

Mivel egy vállalat különálló jogalany a tulajdonosaitől, maga a vállalat minden olyan nyereség után adóztatható, amelyet nem lehet levonni üzleti költségekként. Általában az adóköteles nyereség a vállalatnál tartott pénzből áll, amely a költségek fedezésére vagy bővítésére szolgál (úgynevezett "megmaradt jövedelmek"), valamint a tulajdonosok (részvényesek) osztalékként elosztott nyereségként.

Adólevonási költségek

a nyereség, a vállalat levonhatja az üzleti költségeit - alapvetően minden olyan pénzt, amelyet a vállalat a nyereség törvényes keresésére fordít. Az induló költségek, a működési költségek, valamint a termék- és reklámköltségek mellett a társaság levonhatja az általa fizetett béreket és bónokat, valamint az orvosi és nyugdíjazási tervekkel kapcsolatos összes költséget. Bizonyosodjon meg róla, hogy nem hagyja figyelmen kívül a fontos adólevonásokat, lásd a Nolo jogi enciklopédiájának üzleti adózási területeit.

Vállalati adófizetések

A vállalatnak az IRS 1120 formanyomtatványon és az adót kell fizetnie a nyereségre kivetett társasági adó. Ha egy vállalat adót fizet, meg kell becsülnie az évre esedékes adó összegét, és negyedévente fizetni kell az IRS-hez - áprilisban, júniusban, szeptemberben és januárban.

Részvényesi adófizetés

A társaság tulajdonosai, ha a vállalatnál dolgoznak, fizetniük kell az egyéni jövedelemadókat a béreikre és bónuszukra, mint bármelyik vállalat rendszeres alkalmazottai. A bérek és jutalmak levonhatóak az üzleti költségekből, így a vállalat levonja ezeket a költségeket, és nem fizet adót rájuk.

Az osztalékadó

Ha egy vállalat osztalékot oszt el a tulajdonosoknak (ritka a kisvállalkozásoknál, ahol a tulajdonosok a a tulajdonosoknak jelenteniük kell és fizessenek személyi jövedelemadóikat ezen összegekről. És mivel az osztalékok, ellentétben a fizetéssel és a bónuszokkal, nem adómentesek, a társaságnak is adót kell fizetnie rájuk. Ez azt jelenti, hogy az osztalékokat kétszer - egyszer a társaságnak és ismét a részvényeseknek kell megadóztatniuk.

S társasági adók

Az ebben a cikkben leírt adózási rendszer csak a "C társaságok" nevű rendszeres vállalatokra vonatkozik. az "S corporation" megválasztott vállalat olyan adókat fizet, mint a partnerség vagy a korlátolt felelősségű társaság (LLC): Minden vállalat nyeresége vagy vesztesége "áthalad" az üzleten, és a tulajdonosok személyi jövedelemadó-bevallásáról számolnak be.

Az önálló vállalati jövedelemadó előnyei

Bár az önálló vállalati adóbevallásról szóló jelentéstétel és adófizetés időigényes lehet, bizonyos előnyökkel jár, hogy egy különálló szint az adózás. Itt megmagyarázzuk néhány közülük, de látnia kell egy adószakértőt a vállalati adóztatás előnyeinek és hátrányainak teljes körű magyarázatáért, ahogyan a helyzetére. Ez egy nagyon bonyolult terület, és néhány vállalat számára - különösen azok számára, amelyek veszteségeket tapasztalhatnak, vagy befektetni vagy hamarosan értékesíteni lehet - a vállalati adók tényleges hátrányt jelenthetnek.

Megmaradt bevétel

Gyakran egy vállalat akar vagy meg kell tartania az üzleti év nyereségének egy részét - például a növekedés és a jövőbeni növekedés finanszírozására. Ha ez megtörténik, a pénzt a társaságnak a társasági adókulcsokon kell megadóztatni. Mivel a kezdeti társasági adókulcsok (15% - 25% a nyereségnek az első 75.000 dollárig) alacsonyabbak, mint a legtöbb tulajdonos jövedelemadó-kamatlábai ugyanarra a jövedelemre, a társaság tulajdonosai pénzt takaríthatnak meg, ha valamilyen nyereséget tartanak a vállalatnál. (Ez azonban nem vonatkozik a szakmai vállalatokra, mivel 35% -os átalányadóztatásban részesülnek.) Ezzel ellentétben az egyéni vállalkozók, a partnerségek és az LLC-k tulajdonosai az összes üzleti nyereség után adóikat fizetniük, függetlenül attól, elveszik a nyereséget az üzletből, vagy sem.

Az IRS lehetővé teszi számodra, hogy hagyja el a nyereséget a vállalatánál: A legtöbb vállalat biztonságosan 250 000 dollárt (egyszerre) tarthat a társaságban, anélkül, hogy adójogi szankciókkal szembesülne (egyes professzionális vállalatok nem tarthatnak többet, mint 150.000 dollárt).

Fringe benefits

A C vállalat létrehozásának másik előnye, hogy a vállalat levonhatja a munkavállalóknak nyújtott juttatások teljes költségét - szinte mindig az üzleti tulajdonosok bevonásával. Például egy vállalat elfogadhat egy egészségügyi tervet és 100% -át fizetheti munkavállalói biztosítási díjainak. Ezek a költségek a vállalatnál levonhatóak.

Ez a tulajdonosok számára enyhe előnyt biztosít a többi vállalkozói jogviszonyban: a korlátolt felelősségű társaságok, a partnerségek és az egyéni vállalkozók nem vehetnek fel minél kevesebb juttatás levonását. Például az egyéni vállalkozók, a partnerségek tulajdonosai és az LLC-k csak 2001-ben levághatják egészségbiztosítási díjaik 60% -át. Ez a korlát 2002-ben 70% -ra emelkedett, 2003-tól kezdve pedig a tulajdonosok levonhatják a egészségbiztosítási díjaikat.