Mosásmeghatározás és példa

Mi az:

Mosás kereskedelem akkor fordul elő, ha a befektető veszteséges értékpapírt értékesít, majd ugyanazt vagy

Hogyan működik (példa):

Tegyük fel, hogy egy befektető 100 db XYZ Company részvényt birtokol, és ezeket a részvényeket május 1-jén értékesíti 1000 dolláros veszteségért. Ezután a befektető május 5-én 100 új részvényt vásárol az XYZ Company-től, és eladja ezeket a részvényeket 2000 dolláros nyereségért.

Ebben a helyzetben a befektető megkísérelheti az első 1000 dolláros veszteség adólevonását követelni. A levonás ellensúlyozná a következő $ 2000 nyereség után fizetendő adót, ami azt jelenti, hogy a befektető kevesebb nyereséget fizetne a nyereségért, annak ellenére, hogy az állománya soha nem változott lényegesen. Azonban, mivel a befektető az első részvénycsomagot követő 30 napon belül megvásárolta a második részvénycsomagot, az IRS adóztatja a befektetőt a második tranzakcióból származó 2.000 dolláros nyereségért.

A mosás értékesítése 61 napig tart: 30 nappal az eladás előtt, az eladás napján, és 30 nappal az eladás után.

Miért érinti:

A mosás kereskedelméből eredő veszteségekre vonatkozó adólevonás jogellenes. Annak ellenére, hogy a befektetési veszteségek általában adólevonás alatt állnak, értékvesztés értékesítése az adójóváírás érdekében, és azután a készlet visszavásárlása lehetővé teszi az adóelkerülők számára, hogy szintetikus adólevonásokat készítsenek anélkül, hogy ténylegesen megváltoztatnák gazdasági helyzetüket egy értékpapírban. Így az 1984-es adóreformról szóló törvény lehetővé teszi az IRS-nek, hogy megtiltsa az adófizetők számára, hogy levonhassák a befektetés értékesítéséből származó veszteségeket, ha az adózó az értékesítés előtt vagy után 30 nappal ugyanazon biztosítékot visszavásárolja. Ezt a harminc napos mosási szabályt nevezik.

Az árutőzsdei törvény hasonló tilalmakkal rendelkezik a mosás kereskedelmével kapcsolatban, és a mosás kereskedelme megsérti az értékpapír-kereskedelemről szóló törvény 9 (a) (1) (A) és 10b-5. 1934-ben. Ezeknek a szabályoknak az a célja, hogy megakadályozzák az összeesküvéseknek a biztonság árának mesterséges feltöltését a mosás kereskedelme révén, ami növeli a kereskedelem érzékelt kereskedési volumenét, és ezáltal más befektetők jogszerű kereskedelmét indítja el.

Az IRS szabály vonatkozik nagyon hasonló értékpapírok, ami azt jelenti, hogy az opciókat, warrantokat, meghatározott típusú készleteket tartalmazó ügyleteket és a kérdéses értékpapírral kapcsolatos rövid értékesítést a harmincnapos időszak alatt mosási kereskedelemnek számíthatják. A szabály az adófizető házastársára is vonatkozik, vagyis a veszteséges értékesítés egy másik és a későbbi vásárlásával mosás kereskedelemnek tekinthető, valamint a barátok közötti megállapodások az értékpapírok egymástól való visszavásárlására, amikor a mosás értékesítési időszak véget ér. Továbbá az IRS nem követeli meg, hogy a tranzakció minden egyes részében ugyanolyan számú hasonló értékpapírt vegyenek forgalomba, mint mosáskereskedelemnek.

Vannak viták, hogy két vagy több brókert használnak-e egy mosási tranzakció végrehajtására az eladó egy bróker felhasználásával és egy másik bróker a 30 napos ablakban történő vásárlásra) jogszerű, és sok pénzügyi tanácsadó és adószakértő tanácsot ad a helyzet ellen.

Mosáskereskedelem esetén a befektetőnek add hozzá a veszteséget a legutóbb vásárolt, lényegében hasonló értékpapírok alapján. Ez a kiegészítés növeli a megvásárolt értékpapírok költségalapját, és ennek következtében csökkenti a jövőbeni adóköteles nyereség nagyságát. Így a befektető még mindig "hitelt" kap a veszteségekért, de később.