Step-Up in Basis Definition & Példa
Tartalomjegyzék:
Mi az:
A step-up in basis (
) Hogyan működik (példa):
Tegyük fel, hogy a nagybátyja megvásárolta a Disney 100 részvényét 1970-ben, részvényenként 1 dollárért. Ez az egy részvényenként $ 1 a nagybátyád eredeti költsége vagy alapja az állománynak. A részvények egész életében marad. Amikor meghal, akkor a részvényeket el kell hagynia, amikor egy részvényre jutó 50 dollárt ér.
Most azt gondolhatja, hogy tőkenyereség adót kell fizetnie a részvényenként 50 dollár és részvényenként 1 dollár közötti különbségért, ami jelentős adószám. De ebben a helyzetben, és a jelenlegi adótörvény szerint, valójában egy fokozatos alapot kap. Ez azt jelenti, hogy adózási szempontból az IRS azt állítja, hogy a részvények eredeti költsége most $ 50, nem pedig $ 1.
Tegyük fel, hogy további öt évig tartod a Disney részvényeket, majd úgy döntesz, hogy részvényenként 75 dollárért adod el. Tőkenyereségadója a $ 75 és $ 50 közötti különbségen alapul, nem pedig a $ 75 és $ 1 közötti különbségen. 15% -os tőkenyereség-adókulcs, itt van a megtakarítás:
100 részvény esetén az adóbevallás különbsége: $ 1,110 - $ 375 vagy $ 735!
Miért számít:
Step-up alapon mert csökkentik az adószámlákat. Azok számára, akik a befektetéseket örökölik, a lépcsőfokok gyakran azt jelentik, hogy azonnal eladhatják ezeket a befektetéseket, és kevés vagy semmilyen jövedelemadót nem fizethetnek. Példánkban ez azt jelentené, hogy az 1,110 dolláros adóbevallásnak kellene tartoznia, nem pedig a 375 dolláros adótörvénynek.
Egy fokozatos alapérték megértése és kiszámítása szükségessé teszi egy befektetés eredeti alapjának ismeretét. A beruházás eredeti adóalapja gyakran jó nyilvántartásba vétel. A legtöbb esetben a befektető pénzügyi intézményének nyilvántartása lesz az eredeti célról, de ha a befektető megváltoztatta az intézményeket, vagy átruházta az eszközöket más számlákra, a költségalapot nehéz feltárni.
