�rt�kes�t� ingatlanok elad�sa a sz�vets�gi ad�j�v��r�ssal

Michael Rude

Tudjon meg t�bbet Mike-r�l a Investmentmatome's Ask Ad Advisor-r�l

Sokan, k�zt�k tapasztalt ingatlan�gyn�k�k, let�ti tisztvisel�k �s m�s ad�z�si szakemberek, nem �rtik, hogy az ingatlantulajdonost meghalad�, tud a teljes sz�vets�gi ad�j�v��r�s kifizet�se n�lk�l �rt�kes�teni. Az elj�r�s mag�ban foglalja a sz�vets�gi ad�bevall�sr�l sz�l� mentes�t�si bizony�tv�ny megszerz�s�t.

A kibocs�t�s alapja

A sz�vets�gi ad�tartoz�sb�l sz�rmaz� vagyont�rgyak mentes�t�se t�bb bels� bev�teli k�d (IRC) alapj�n lehets�ges. B�r �t bels� bev�teli k�ddal foglalkozik, amelyek k�l�nb�z� esetekben alkalmazhat�k, amikor a sz�vets�gi ad�jogosults�g tulajdonjogot k�t, szinte az �sszes mentes�t�si k�relmet a k�vetkez� k�t k�dszakaszon ny�jtj�k be.

IRC � 6325 (b) (2) (A). E rendelkez�s �rtelm�ben mentes�t�st lehet kiadni, ha az ad�k�telezetts�g r�szben meg van gy�z�dve olyan kifizetett �sszeggel, amely nem kevesebb, mint az Egyes�lt �llamok korm�ny�nak a leengedend� ingatlanra vonatkoz� �rdeke.

P�ld�ul, az IRS-nek �sszesen 210.000 doll�rt kell fizetnie, az al�bbi k�r�lm�nyek k�z�tt:

• Ingatlan �rt�kes�t�s: 215 000 doll�r�rt
• M�nusz az els� jelz�logjuttat�s (az IRS z�logjog vezet�je): $ 135,000
• M�nusz elfogadhat� elsz�mol�si k�lts�g: 15 000 $
• Az IRS �rdekelts�ge megegyezik: $ 65,000
• Miut�n az IRS megkapja �s alkalmazza a 65.000 doll�rt az ad�k�telezetts�g r�szleges megel�ged�s�ben, tov�bbra is fennmaradt ad� ad�ss�ga 145.000 doll�r.

A sz�vets�gi ad�j�v��r�s tov�bbra is 145.000 doll�r �rt�kben marad �rv�nyben m�s az ad�alany fennmarad� eszk�zeit, de az ingatlant a sz�vets�gi ad� z�logj�val mentes�ti az Egyes�lt �llamok korm�nya, amely 65 000 doll�ros m�lt�nyos kamatot kap.

jegyzet: A Tenancy by Entireties ingatlanok eset�ben, az Egyes�lt �llamokat �ltal�ban a j�vedelem fel�t fizett�k az ad�j�v��r�ssal biztos�tott k�telezetts�g r�szleges kiel�g�t�s�ben.

IRC � 6325 (b) (2) (B). E rendelkez�s �rtelm�ben mentes�t�st lehet kiadni, amikor meg�llap�tj�k, hogy a korm�nynak az ingatlanra vonatkoz� �rdeke nem �rt�kes. A sz�vets�gi ad� z�logjog vezet�je magasabb, mint az ingatlan val�s piaci �rt�ke, vagy nagyobb, mint az ingatlan elad�si �rt�ke.

P�ld�ul, az IRS �sszesen 100 000 doll�r �rt�k� z�logjoggal rendelkezik a k�vetkez� k�r�lm�nyek k�z�tt:

• Ingatlan �rt�kes�t�s: 190 000 doll�r�rt
• M�nusz az els� jelz�logk�lts�g (az IRS z�logjog vezet�je): 175.000 $
• M�nusz elfogadhat� elsz�mol�si k�lts�g: 15 000 $
• Az IRS �rdekelts�ge egyenl�: $ 0

Ebben a forgat�k�nyvben, egy megfelel�en elk�sz�tett mentes�t�si �s j�v�hagy�si k�relem beny�jt�sa ut�n az IRS a sz�vets�gi ad�k�vetel�st 0 doll�r�rt mentes�ten�, mivel nincs m�lt�nyos kamat. A z�logjog tov�bbra is fennmarad az ad�fizet� b�rmely m�s eszk�ze ellen.

Nagyon aj�nlom az ad�bevall�s szolg�ltat�sait, ha az ad�ss�gkiad� sz�vets�gi ad�tan�csad�t megpr�b�lj�k eladni, hacsak nincs elegend� saj�t t�ke a z�logjog teljes m�rt�k� megfizet�s�re. A fent eml�tett k�t forgat�k�nyvet szeml�ltet�s c�lj�b�l egyszer�s�tett�k. A "mentes�t�si" �s "al�rendelt" alkalmaz�sok ter�let�n tapasztalattal rendelkez� ad�z�si szakemberek k�pesek navig�lni az egyes helyzetek �sszetetts�g�re.

Ezenk�v�l vannak olyan helyzetek is, amikor a sz�vets�gi ad�tartam harmadik szem�ly tulajdon�t k�pezi. Ebben az esetben a mentes�t�s ir�nti k�relem alkalmazhat�. Az ingatlan ad�k�telezetts�gei bizonyos k�r�lm�nyek k�z�tt is mentes�thet�k. Mindk�t helyzet egy tapasztalt ad�szakember seg�ts�g�t ig�nyli.

Megjegyz�s: Vannak olyan k�r�lm�nyek, amelyek eset�n a sz�vets�gi ad�tartoz�s felment�s�re vonatkoz� tan�s�tv�ny ir�nti k�relemre sz�ks�g lehet szem�lyes vagyon �rt�kes�t�s�re, de ez a cikk az ingatlanra jellemz�. K�rje meg az ad�z�si szakembert, ha k�rd�se van a mentes�t�si vagy al�rendelt k�relmekkel kapcsolatban.