Az IRS tervei a titkos offshore számlák nyomon követésére

A maine-i közelmúltbeli városháza találkozóján a republikánus elnökjelölt Mitt Romney kénytelen megvédeni az offshore bankszámlákon lévő milliókat.

"Szerinted hazafias vagy, hogy elrejted a pénzedet a kajmán-szigeteken?" kérdezte egy asszony. Romney biztosította a közönséget, hogy nem kap semmilyen adókedvezményt legalább 8 millió dollárért, de valószínűleg akár 32 millió dollárért is, a Karib-térségben. De Romney még mindig kap más előnyöket - például alacsonyabb kezelési díjakat és külföldi érdekeltségeket.

De ezek az előnyök nem tarthatnak örökké. A szövetségi kormány olyan szabályozást vezet be, amelynek célja az amerikaiaknak a tengerentúli pénzek elárasztása.

2010-ben az IRS és a Pénzügyminisztérium elfogadta a külföldi számla adóztatásáról szóló törvény (FATCA) nevű jogszabályt, és ezek a szabályok számos külföldi bankot kényszerítenek az amerikai ügyfelek azonosítóinak és számlainformációinak nyilvánosságra hozatala jelentıs offshore fiókokkal, amelyek eddig évtizedekig rejtve maradtak. A jogszabályok egyes részei néhány évig nem lépnek életbe, de ebben az évben számos amerikai külföldi személynek be kell nyújtania a tengerentúli számlájára vonatkozó személyes adatait az IRS-nek.

De hagyjuk hátra egy pillanatot, és emeljük fel a fátylat azokról a gyakran felháborítóan ábrázolt offshore számlákról, legyen akár egyet is, akik meg akarják nyitni, vagy csak többet akarnak tudni róluk.

Offshore áttekintés

Offshore számla lényegében olyan számla, amelyet külföldi országban nyit meg, mint egy bankszámla vagy egy ügynöki számla.

Sok törvényes célt szolgálnak. De a filmekben és a hírekben az offshore bankok híresek, mert segítenek az adóknak az adómentességben. Általában az üzlet az, hogy a külföldi bankok nem kötelesek bejelenteni kamatfizetéseiket vagy más számlainformációkat más adóhatóságoknak.

Tehát, ha amerikai állampolgár vagy, vagyis Ohio államban lakik, és úgy dönt, hogy megnyit egy megtakarítási számla egy olasz bank Rómában, az olasz bank általában nem köteles megmondani az IRS-nek vagy bármely más ország adóhatóságának, hogy mi ügyfelei keresnek, vagy akik ügyfeleik is. Így például, amikor ezek a számlák fizetnek kamatokat, elég könnyű feltételezni, hogy az IRS nem fog tudni róla, és így nem fogja adóztatni. Ez alapvetően az adómentes jövedelem forrásává válhat, és különösen csábító, ha a bank kamatlábai vagy a számlák megtérülése magasabb, mint amennyit az Egyesült Államokban lehetett kapni.

Ne tévedj - a bankok kételkednek a külföldi bűnüldöző hatóságoknak, ha vannak, de egyes országokban a banktitok törvényei olyan szűkösek (azt gondolják, Svájc), hogy bírósági végzést és sok jogi csevegést igényel az ügyfelekről.

Hogyan működik a FATCA

Vissza a FATCA-hoz. Talán nem is hallottál róla, de a bankod biztos benne van. A kongresszus 2010-ben a FATCA-t a külföldi bankszámlákat használó emberek kivégzésére kényszerítette ki az adók elkerülése érdekében. Az IRS most kiadott több száz oldalt a jogszabályok végrehajtására vonatkozó rendeletekről, és arra összpontosítanak, hogy a külföldi pénzintézetek (beleértve a bankokat, biztosítótársaságokat, ingatlanvállalatokat, fedezeti alapokat, befektetési alapokat és magántőke-társaságokat) jelentést tesz az IRS-nek az amerikai adófizetők vagy külföldi szervezetek által vezetett pénzügyi számlákról, amelyekben az amerikai adófizetők jelentős tulajdoni részesedéssel rendelkeznek.

# - ad_banner_2- # Eddig öt ország megállapodott abban, hogy játsszon (Franciaország, Németország, Olaszország, Spanyolország és az Egyesült Királyság), feltéve, hogy az Egyesült Államok a franciák, németek, olaszok, spanyolok vagy brit állampolgárok által az amerikai bankoknál vezetett számlákra vonatkozó adatokról tájékoztatja a kedvezményt. Nevezetesen Mexikó, Svájc, Kína és Kanada nem részese a megállapodásnak.

2014-ig a bankoknak csak azonosító adatokat (név, cím, adófizető azonosító száma és számlaszáma) és számlaegyenleget az amerikai számlák. 2016-tól kezdve azonban kötelesek jelenteni a jövedelmet. És 2017-ig teljes tranzakciós jelentéstételre lesz szükség. Az új szabályok betartására szolgáló rendszerek létrehozása óriási vállalkozás a bankok számára (ami természetesen csak a bankszektor szükségleteire vonatkozik, nem?).

De itt van a kicker: ha bankja nem írja alá a megállapodást, és Franciaországban, Németországban, Olaszországban, Spanyolországban vagy az Egyesült Királyságban van, az IRS csak 30% -os adót vethet ki az Ön által keresett bevételről.

A bankok nem az egyetlenek, akiknek új formanyomtatványokat kell kitölteniük. Ha amerikai állampolgár vagy, és külföldi fiókod van ezen országok egyikében, akkor a számlát (nem csak a jövedelmet, az eszközöket) az IRS-hez kell jelentenie a 8938-as nyomtatványon. A legtöbb adóalany esetében ez azt jelenti, hogy el kell kezdeni a 8938-as formanyomtatványt a következő adószezonnal.

Van némi megkönnyebbülés a kisszámlákkal rendelkező emberek számára. Például, ha fiókjában kevesebb mint 50 000 dollár van benne, kizárható a FATCA jelentési szabályokból. És ha a fiók több mint 1 000 000 dollárt ér el, az IRS mostantól képes lesz kézzel ellenőrizni a fiókjához társított papírrekordokat. (Ezek a kizárások mind kettősek a házas adófizetők számára, és más vállalatok is különböznek a külföldön működő vállalatok és külföldi adófizetők számára.)

Az IRS még kérdésedet is kérheti külföldi bankja kapcsolatfelvevőjétől annak megerősítésére, hogy nincs tudomása hogy "amerikai személy" vagy. A tipikus banki, ügynöki és pénzpiaci számlák szerepelnek, de a bankok és a brókercégek által kibocsátott adósság- és részvénytulajdonosok kizárásra kerülnek.

Néhány érdekes pontot azonban: Ha nem kell jövedelemadó-bevallást benyújtania az adóévben nem kell benyújtania a 8938-as nyomtatványt, még akkor is, ha a külföldi vagyon értéke meghaladja a jelentési küszöböt. Önnek nem kell beszámolnia az amerikai intézmények külföldi fióktelepein (például a Bank of America Római Fióktelepén) vagy külföldi intézmények amerikai fiókjairól (például a New York-i Societe Generale fiókjában lévő számláról).

A befektetési válasz: A FATCA fő célja az adócsalás felderítése és megakadályozása, és a Kincstár azt várja, hogy 10 milliárd dollár új adót fog gyűjteni. De a törvény nem kívánt következményekkel járhat. A kettős állampolgársággal rendelkezők kénytelenek voltak adót fizetni az Egyesült Államokban, bár élnek, dolgoznak és már adót fizetnek a "hazai" országukban.

A bankoknak akkor is együtt kell működniük, ha nem üzleti tevékenységet folytatnak az Egyesült Államokban. Sok kritikus azt állítja, hogy ebben a fényében a FATCA a bankokat kiterjesztheti az IRS-re, és arra kényszeríti a bankokat, hogy fizessenek az adócsalás kivizsgálásának költségeiről. Az adatvédelmi aggályok is problémává váltak, mert az IRS azt állítja, hogy nemcsak a számlatulajdonos nevét, címét, adófizetői azonosítószámát és a fizetett jövedelmet kell látnia számlaegyenlegeket és számlakivonatot.

Hamarosan tudni fogjuk, mennyire sikeres lesz a FATCA a kincstárnak, és milyen nehézkes a bankok és a számlatulajdonosok számára. De most, ha van egy offshore fiókja, akkor készen kell állnia az új szabályoknak való megfelelésre.