Saj�t munk�ltat�ja �llom�nya a munk�ltat� �ltal ny�jtott tervben? Az IRA-ra val� �tt�r�s NEM lehet az �n legjobb lehet�s�ge.

Lisa Hay �ltal

Tudjon meg t�bbet a Lisa-r�l a Investmentmatome-r�l K�rj tan�csad�t

Az �ltal�nos szab�ly az, hogy ha megv�ltoztatod a v�llalatokat, vagy visszavonulsz, akkor �t kell ugrani a 401k-t egy IRA-ra. Azonban, ha a v�llalat r�szv�nyei vannak, ez nem lehet a legjobb megold�s.

Ha a munk�ltat�ja �llom�ny�t a munk�ltat�j�n�l tartja, akkor az ad�t�rv�ny egy k�l�nleges, kedvez� r�sz�ben alacsonyabb t�kenyeres�g-ad�kulcsokat fizethet az �llom�nyon, ha az al�bbi felt�telek mindegyike �rv�nyes:

• �n elv�lasztja a munk�ltat�j�t�l �rkez� szolg�ltat�sokat;
• A tervet �tal�ny�sszegben osztj�k el;
• Az �llom�nyt a pretax j�rul�kai �s a munk�ltat�i m�rk�z�sek v�s�rolt�k meg.

Az �llom�ny nett� nem realiz�lt �rt�ke (NUA) nem oszlik meg az eloszt�s ut�n, �s az �rt�kes�t�skor ad�zik a t�kenyeres�g ad�kulcsain. Csak az �llom�ny alapj�t ad�k�teles elsz�mol�sk�nt ismerik el.

Tekints�k a k�vetkez� p�ld�t:

Kevin visszavonul a XYZ, Inc. A 401-k doll�rban 1,1 milli� doll�rt tartalmaz. A 401-es adminisztr�tor t�j�koztatja Kevint arr�l, hogy 300 ezer doll�rnyi alapja van az �llom�nynak �s 800 000 doll�r NUA-nak. Ahelyett, hogy a 401-eseket �tvinn�k egy IRA-ba, Kevin eld�nti, hogy az �llom�nyt az NUA ad�szab�lyai szerint veszi fel.

A 300 000 doll�ros alapot a 401-t�l sz�rmaz� disztrib�ci�nak tekintik, �s j�vedelemad�t fizet, �s ha Kevin kevesebb, mint 55, 10% -os korai kivon�si b�rs�g. A 800 000 doll�ros NUA NEM ad�k�teles az eloszt�s ut�n. Ha Kevin eladja az �llom�nyt az eloszt�s ut�n, hossz� t�v� t�kenyeres�gk�nt ad�zik. Ha Kevin tartja a rakt�rt, akkor elhalaszthatja az ad�t, am�g elad. Az �llom�nyra vonatkoz� tov�bbi r�vid lej�rat� nyeres�g r�vid lej�rat� t�kenyeres�gk�nt ad�ztatik; minden tov�bbi, t�bb mint egy �vn�l hosszabb realiz�lt nyeres�g hossz� t�v� nyeres�gk�nt ad�ztatik.

Ne feledje, hogy az alap �s az NUA meghat�roz�s�t a munk�ltat� vagy a terv v�gzi.

A min�s�tett terv r�sztvev�i gyakran a t�rsas�gi �llom�ny �s m�s befektet�sek kevered�s�t foglalj�k magukban. Ebben az esetben az �tal�ny�sszeg� eloszt�s �tgondolja a nem NUA eszk�z�ket, �s nem az NUA-t.

Tekints�k a k�vetkez� p�ld�t:

Laura egy �tal�ny�sszeg� eloszt�st v�llal a 401-es terv�b�l. A 450 000 doll�ros tervm�rleg 80 ezer doll�rt tartalmaz munk�ltat�i �llom�ny�b�l. Eszk�zeinek m�rlege befektet�si alapokban van. A terve arr�l t�j�koztatja, hogy 30 ezer doll�ros alapja van. Laura �tveszi a befektet�si alapok befektet�seinek 370 ezer doll�ros �rt�k�t, �s elosztja az �llom�nyt. A j�vedelemad�t (�s az esetleges korai visszavon�si b�rs�gokat) a 30.000 doll�rra fizet. Az 50.000 doll�ros NUA ad�t a t�kenyeres�g ad�kulcsair�l kell ad�zni, amikor eladj�k.

Az NUA �llom�ny eloszt�sakor aj�nlatos az NUA �llom�nyt nem ad�k�teles sz�ml�n tartott munk�ltat�i �llom�nyhoz rendelni. Egy k�l�n fi�kot kell l�trehozni az NUA �llom�ny megtart�s�hoz.

�ltal�ban egy fiatal munkav�llal�, aki megv�ltoztatja a munkahelyeket, �s egy kis NUA-val rendelkezik, val�sz�n�leg �gy d�ntene, hogy az �llom�nyt egy rollover IRA-hoz ford�tja, m�g egy 70 �ves, a k�zelg� k�telez� minim�lis eloszl�ssal k�zd� nyugd�jas val�sz�n�leg az NUA-terjeszt�st veszi ig�nybe. Nyilv�nval�, hogy ha az NUA mennyis�ge egy tervben nagy, akkor az NUA-terjeszt�s vonz�v� v�lik.

Az NUA-ra vonatkoz� al�bbi fejlett megfontol�sok a szakmai nyugd�jaz�si terv szak�rt�j�nek t�mogat�s�t ig�nylik:

• A munk�ltat� alapja a tervben �s csak az NUA megoszl�sa.
• Hozz�j�rul�s az NUA-terjeszt�shez Charitable Remnant Trust-hez (mag�n lev�l IRS enged�ly sz�ks�ges).

A nyugd�jaz�si program kedvezm�nyezettjei is kihaszn�lhatj�k az NUA szab�lyait. Az IRS �gy v�li, hogy ez egy j�vedelem az elhull�s�rt (IRD). Az NUA-t az �rt�kes�t�s sor�n a t�kenyeres�g ad�kulcsaival ad�ztatj�k meg, �s a kedvezm�nyezettek levonj�k az NUA-val kapcsolatos b�rmely ingatlanad�t.

Ha az NUA-t elosztj�k �s hal�l�ig tartj�k, a kedvezm�nyezettek nem kapj�k meg az NUA fokozottabb �rt�kel�s�t (m�g mindig megtartja NUA jelleg�t, �s hossz�t�v� t�kenyeres�gk�nt ad�ztathat� j�vedelemnek sz�m�t). Az NUA-n k�v�li �llom�ny minden elismer�se a fokozott �rt�kel�shez sz�ks�ges.

Az a d�nt�s, hogy a munk�ltat�i �llom�ny �tford�t�sa vagy az NUA-terjeszt�s megval�s�t�sa mennyis�gi szempontb�l d�nthet�-e. Ha nem tiszt�zott, hogy mennyi a potenci�lis el�ny�k mennyis�ge, forduljon szakemberhez tan�cs�rt.