Negatív biztosítási meghatározás és példa

Mi ez:

A negatív megbízhatóság egy könyvvizsgáló írásbeli nyilatkozata Például:

Például tegyük fel, hogy a XYZ cég felvesz egy könyvvizsgálót a pénzügyi kimutatások és a belső kontrollok könyvvizsgálatára a 2010-es évre vonatkozóan. A könyvvizsgáló pártolja a a könyveket, de nem vizsgálja az év minden egyes naplóbejegyzését. A könyvvizsgáló "helyszíni ellenőrzi" a számlákat, és különböző teszteket hajt végre az egyenlegek, tranzakciók és eljárások ellenőrzésére. A könyvvizsgáló az egyes tételekre vonatkozóan interjút készít a vezetőkről és a személyzetről, és a könyvvizsgáló különböző folyóiratbejegyzéseket támogató biztonsági dokumentációkat vizsgál.

Miután a könyvvizsgáló befejezte az ellenőrzést, egy

negatív megbízhatóságot külön levélként adja ki majd a vállalat pénzügyi kimutatásaihoz csatolva. A negatív megbízhatóság azt mondja a részvényeseknek, hogy a könyvvizsgáló nem talált semmiféle bizonyítékot a pénzügyi helyzetben lévő lényeges hibás állításokról. A valós világban negatív biztosítékok fordulnak elő leggyakrabban, amikor egy könyvvizsgálót felkérnek egy másik könyvvizsgáló munkájára. Az értékpapír-kereskedők általában negatív garanciát vállalnak az értékpapírok ajánlott értékesítésének megszorításaként.

Miért fontos:

A negatív garancia valójában nagyon jó dolog. Fontos azonban megjegyezni, hogy a negatív bizonyosság nem jelenti azt, hogy az ellenőrzött vállalat nem követett el csalást, vagy megsértette a számviteli szabályokat. Ez egyszerűen azt jelenti, hogy a könyvvizsgáló az ellenőrzés során nem talált bizonyítékot ezekről a dolgokról. A negatív biztosítékok szintén segítenek abban, hogy védelmet nyújtsanak a befektetők számára az 1934. évi értékpapír-csereügyletről szóló 10b-5. Szabály szerint.