Jövedelmező bevétel nonprofit szervezetként

A nonprofit vállalatok definíció szerint nem pénzeket, hanem teljesíti a szövetségi törvény által elismert célokat: jótékonysági, oktatási, tudományos vagy irodalmi. Az állami és szövetségi adótörvények értelmében mindaddig, amíg egy nonprofit szervezetet megszerveznek és működtetnek egy elismert nonprofit célhoz, és biztosítják a megfelelő adómentességet, több pénzt vehet igénybe, mint amennyit a tevékenysége folytat. Más szavakkal, nyereséget nyerhet. A nonprofit jövedelem adóköteles attól függ, hogy a tevékenységek a nonprofit célhoz kapcsolódnak-e.

A "kapcsolódó" tevékenységektől származó nyereség

Az adómentes nonprofit szervezetek gyakran tevékenységük eredményeként pénzt keresnek, és azt fedezik költségek. Valójában ez a jövedelem elengedhetetlen lehet a szervezet túléléséhez. Mindaddig, amíg a nonprofit tevékenységei társulnak a nonprofit célhoz, az általuk elért nyereség nem adóköteles.

Példaként hívjuk a Friends of the Library, Inc. nevű csoportot. Ez egy 501 (c) (3) nonprofit (azaz federális adómentesség), amelyet az irodalom elismerésének ösztönzésére és a helyi közkönyvtár támogatására és javítására fordítanak. Jól profitál a híres szerzők és az adományozott könyvek értékesítéséből álló előadássorozatokból.

Mivel ezek a tevékenységek oktatási és irodalmi jellegűek, nem veszélyeztetik a csoport adómentességi státuszát, és ezekből származó bevételeket nem adóköteles. A szervezet ezt a bevételt felhasználhatja saját működési költségei (ideértve a tisztek és a személyzet fizetését), vagy a helyi könyvtár javára. Amit nem tehet meg, a jövedelem bármelyikét elosztja a nonprofit tisztjeihez, igazgatóihoz vagy a könyvtár barátainak kapcsoltjaihoz.

"nem kapcsolódó" üzleti tevékenységből származó nyereség

Néha a nonprofitok pénzt keresnek olyan módon, ami nem amelyek nemprofit céljukhoz kapcsolódnak. Noha a nonprofit szervezetek általában nem jövedelmező üzleti jövedelmüket keresik, anélkül, hogy veszélyeztetnék nonprofit státuszukat, a vállalati adóbevételeket is meg kell fizetniük mind az állami, mind a szövetségi társasági adószabályok alapján. (Általában az első 1000 dollár nem kapcsolódó jövedelem nem adóköteles, de a fennmaradó rész.)

Menjünk vissza a Friends of the Library nonprofit szervezethez egy példa nélküli kapcsolatban. Az emberek több ezer könyvet adományoznak a Könyvtár Barátainak az éves könyvajánlathoz, az egyik legfontosabb adománygyűjtő rendezvénye. Bár az értékesítés mindig sikeres, évekig több ezer könyv maradt fenn, és a nonprofit úgy dönt, értékesíti ezeket a könyveket a ritka és kifinomult könyvek forrásaiban való reklámozással. A válasz túlterhelt, és hosszú időre a nonprofitnak hat alkalmazottja van a könyvek katalogizálására. A Könyvtár Barátai hamarosan megtalálja magát az üzletben, hogy más kereskedőktől származó könyveket vásárol, és a nyilvánosság számára értékesíti őket. A nonprofitnak be kell számolnia ezeket a bevételeket az IRS-nek, amely nem kapcsolódó üzleti tevékenységekből származó jövedelemként adózik.

Egyes esetekben a túlzottan független üzleti tevékenységek arra is ösztönözhetik az IRS-t, hogy vizsgálja felül a nonprofit 501 (c) (3) adómentességet élvez. Ennek elkerülése érdekében a nonprofitnak soha nem szabad hagynia, hogy független üzleti tevékenysége eléri azt a pontot, ahol rendszeres üzleti vállalkozásnak tűnik. Például a nem kapcsolódó üzleti tevékenységeknek nem szabad felvenniük a létszám jelentős részét, fizetniük kell több fizetett munkatársat vagy önkénteseket, vagy sokkal több jövedelmet kell termelniük, mint a szervezet mentesített tevékenységei.

Tevékenységek, amelyek nem adóztak

Mivel a "kapcsolódó" és a "nem kapcsolódó" tevékenységek közötti különbség zavaró lehet, az IRS azt mondta, hogy egyes tevékenységek nem adóztathatók, még akkor sem, ha nem kapcsolódnak a nonprofit célhoz. Az alábbiakban a nem adóztatható tevékenységek gyors lebontása:

• olyan tevékenységek, amelyekben az önkéntesek
• szinte minden munkát végeznek, elsősorban a tagok, a hallgatók, a betegek, a tisztek vagy a munkavállalók (például a kórházi ajándékbolt a betegek vagy a munkavállalók számára)
• a nonprofit (például a takarékszövetség) számára adományozott áru értékesítése
• az adományozók vagy tagok levelezési listáinak bérbeadása vagy cseréje,
• a a $ 5-nál kevesebb értékű elemek elosztása ösztönöz a pénz adományozására (pl. bélyegek vagy előre nyomtatott címkék).