Cash and Cash Equivalents (CCE) Definíció és példa

Mi ez:

( ) Hogyan működik (példa):

A mérlegben a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek összege látható egy adott időpontban, és a a pénzeszköz-kimutatás magyarázza a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek időbeli változását.

Bár van némi mozgástér a megítéléshez, a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közös példái közé tartoznak a bankszámlák, a pénzpiaci alapok, a forgalomképes értékpapírok és a kincstárjegyek. Ahhoz, hogy "készpénz-egyenérték" -nek tekintsünk, a biztosítéknak olyan közel esedékesnek kell lennie, hogy a kamatlábak változása esetén az értékének változása csak kis mértékben változik (ez jellemzően kevesebb, mint három hónapig fennmaradó lejáratnak felel meg).

A pénzügyi számvitel A szabványügyi testület (FASB) előírja a társaságok számára, hogy dolgozzanak ki olyan politikákat, amelyek szerint a rövid távú, magas likviditású befektetések típusai pénzegyenértékesekként kezelendők.

Miért számít:

cash and cash equivalents a vállalat tulajdonában van, nagyon fontos, és nagy része a vállalat általános működési stratégiája. Például a nagy összegű pénzeszközökkel és pénzeszközökkel rendelkező vállalatok jobban képesek áthaladni a nehéz időkben, amikor az értékesítés alacsony, vagy a költségek különösen magasak. A magas készpénzkészletek azt is jelezhetik, hogy a vállalat "megtakarítást" hajt végre, hogy jelentős részesedést szerezzen. Azonban a sok készpénzzel rendelkező vállalatok gyakran átvállalt célok, mivel többlet készpénzük lényegében segít a vásárlóknak a vásárlás finanszírozásában. A magas készpénzkészletek azt is jelezhetik, hogy a menedzsment nem tudta ki, hogyan kell a pénzeszközöket a lehető legjobban bevinni.

Fontos megjegyezni, hogy lehetőség van a készpénz tartására; ez a költség a saját tőke megtérülése, amelyet a vállalat a készpénzt egy új termékbe vagy üzletág bővítésébe fektetett volna.

Számos elmélet létezik arról, hogy mekkora készpénzre van szüksége bizonyos típusú társaságoknak. A jelenlegi arány és a gyors arány a befektetők és az elemzők számára összehasonlítja a vállalati készpénzállományokat egyes kiadásokkal kapcsolatban.