A három fő nyilatkozat

Eddig csak az alapvető üzleti számokat vettem el. Hogy tisztességes legyen, elég messzire. Bizonyosan megad néhány számot, hogy megragadjon és kezelhesse, ellenőrizhesse, kijavíthassa és átdolgozhassa.

Valószínű, hogy valamikor meg akarja menni tovább, az egyenes pénzügyi előrejelzésekbe, amelyek egy teljes hivatalos üzleti terv.

A jó hír az, hogy az alapvető számokkal tettünk, már hosszú útja van.

A rossz hír az, hogy itt is fontosak a pénzügyi kifejezések részletei és konkrét jelentései. Nem hiszed. Ezért korábban figyelmeztettem az időzítésnek az értékesítéssel, a költségekkel és a kiadásokkal kapcsolatos fontosságáról. Ez nagyon igaz a szabványos pénzügyekkel. Továbbá elgondolkodik, hogy mi folyik ott. Ez zavaró és idegesítő lehet. Például a kamatkiadás az eredménykimutatásba kerül, de a tőke visszafizetése a pénzforgalomba kerül, ami az egyensúlyt befolyásolja, de soha nem jelenik meg a jövedelemben. Ez azt jelenti, hogy egy standard adósságfizetést, amely magában foglalja a kamat és a tőke visszafizetését is, mindkét részre fel kell osztani. A kamat a nyereség és veszteség ráfordításának felel meg. Az adósság-fizetés csökkenti az adósságot a mérlegben.

A könyvben máshol megvitatom a tervezés és a számvitel közötti hatalmas különbséget. A három fő pénzügyi kimutatás szerint a pénzügyi elemzők a pro forma kifejezést használják a tervezett kimutatások és előrejelzések leírására. Például egy jövedelemkimutatás a múltbeli eredményekről szól. A pro forma eredménykimutatás a tervezett eredménykimutatás.

A bevételkimutatás

Az eredménykimutatást nyereségnek és veszteségnek is nevezik. Az emberek gyakran hivatkoznak az alsó sorra nyereségként, a jövedelem kimutatásának alsó sorában. Nagyon egységes formája van. Először az értékesítést mutatja, majd az eladási költségeket (vagy a COGS-t, vagy az eladott áruk költségeit vagy a közvetlen költségeket, ami lényegében ugyanaz). Ezután levonja az értékesítésből származó költségeket a bruttó árrés kiszámításánál (amelyet az értékesítési költségekkel csökkentett értékesítésként definiálnak). Ez azt mutatja, hogy a működési költségek általában (de nem mindig) csökkentik a működési költségeket a bruttó árrésből, és bemutatják az EBIT-t (kamat és adók levonása). Ezután kivonja a kamatokat és az adókat, hogy mutasson nyereséget.

Értékesítés - Értékesítési költség = Bruttó fedezet

Bruttó árrés - Költségek = Nyereség

Figyeljük meg, hogy az eredménykimutatás csak a hét alapvető pénzügyi feltétel közül négyet foglal magában. Míg a bevételi kimutatásnak van valami befolyása az eszközökre, kötelezettségekre és tőkére, csak az értékesítés, a költségek, a ráfordítások és a nyereség fog szerepelni.

Egy szó a szavakról: nyereség, jövedelem, és így tovább

, egyesek szerint nyereséget és veszteséget, vagy profitot vagy veszteséget. Ez ugyanaz. A könyvelők és a pénzügyi elemzők egymással felcserélhetők. A bevételeket és az eredménykimutatást használom, de ha úgy tetszik, akkor elolvashatod a nyereséget és veszteséget.

Az eredménykimutatás a tranzakciók egy adott időszakra, például egy hónapra, negyedre, egy évre vagy több évre szól.

Ha elvégezte az előző fejezetben ajánlott alapszámokat - az értékesítési előrejelzés értékesítési és értékesítési költségei, valamint a kiadások (beleértve a bérszámfejtést is) -, akkor az eredménykimutatás nagy része elkészült. Vegye meg az értékesítést és az értékesítési költségeket az adott táblázatból, és a táblázathoz tartozó költségeket, és ha kamatköltségei vannak, és adókat, adja hozzá. És ez arról szól, hogy mit vesz.

A mérleg

A legtöbb a mérleg fontos ténye, hogy sok bevételt és pénzmenedzselést tartalmaz, ami nem szerepel a bevételi kimutatásban. Ez a legtöbb oka annak, hogy a nyereség nem készpénz, és a pénzforgalom nem intuitív. Ez nagyon hasonlít a készpénzcsapdákhoz.

A mérleg egy adott időpontban mutatja be az üzleti tevékenység pénzügyi helyzetét, amely magában foglalja az eszközöket, a forrásokat és a tőkét. Mindig a bal oldalon vagy a tetején lévő eszközöket mutatjuk be, a forrásokat és a tőkét a jobb oldalon vagy az alján.

A mérlegeknek mindig a következő képletnek kell megfelelniük:

Eszközök = Források + tőke

Hacsak ez az egyszerű egyenlet igaz, a mérleg nem egyensúlyi, és a számok nem megfelelőek. Ezt felhasználhatja a becsült találgatások becsléséhez és a tervezett pénzáramláshoz.

Cash Flow Statement

A cash flow kimutatás a legfontosabb és a legkevésbé intuitív a három közül. Matematikai és pénzügyi részletekben az eredménykimutatást a mérleggel egyeztetik, de ezt a részletet nehezen lehet látni és követni. A legfontosabb a pénz nyomon követése. Készpénzben likviditást értünk, mint az ellenőrzési egyenlegben és a kapcsolódó megtakarítási számlákban, nem szigorúan számlák és érmék. És a készpénz nyomon követése a legfontosabb, amit egy üzleti terv tesz. A mögöttes igazság a következő:

A készpénz befejezése = Készpénz beindítása és a beérkezett pénz - Pénzeltérés

A tervezés szempontjából különösen fontos, hogy sem a bevételi kimutatás, sem a mérleg önmagában nem elegendő a készpénz tervezéséhez és kezeléséhez. A készpénzforgalmat sokkal részletesebben a pénzforgalom tervezése fejezetben tárgyaljuk.