Belső kontrollok Definíció és példa

Mi ez:

Belső kontrollok azok a módszerek és folyamatok, amelyeken keresztül a vállalat biztosítja, hogy a szervezet betartja fontos politikák és kötelezettségek.

Hogyan működik (példa):

A belső kontroll öt alapvető elemet tartalmaz, amelyeket 1992-ben a Szponzorálás Bizottsága dolgozott ki A Treadway Bizottság szervezetei (COSO):

1. Ellenőrzési környezet Ez a tevékenység magában foglalja azt, hogy a vállalat ösztönözze az etikus magatartást, és hozzon létre megfelelő politikákat és eljárásokat. Ez magában foglalja azt is, hogy a pénzügyi kimutatásokat az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) szerint készítsék el. A menedzsment gyakran meghatározza a vállalat irányítási környezetének hangját.
2. Kockázatértékelés Ez a tevékenység magában foglalja a fenyegetések és gyengeségek felismerését, amelyek veszélyeztethetik a vállalat azon képességét, hogy felderítse és megakadályozza a csalást, a visszaéléseket vagy a rosszat. Pontosabban, ez a tevékenység magában foglalja az olyan dolgok következményeinek mérlegelését, mint például az összes tranzakció lefoglalása vagy rögzítése, a tranzakciók visszamenőleges megváltoztatása, matematikai hibák a képletekben vagy kulcsfontosságú számításokban, vagy nem megbízható becslések készítése
3. Ellenőrzési tevékenységek Az ellenőrzési tevékenységek azok a tevékenységek, amelyek biztosítják, hogy egy vállalat védett legyen egy kulcsfontosságú tevékenység vagy döntés előtt. Ez magában foglalhatja több ügyvezető engedélyének megkövetelését, mielőtt a vásárlás, a cselekvés vagy a döntés meghozatala, vagy a dokumentáció dokumentálása a házon belüli ügyvédek előtt.
4. Információ és kommunikáció Ez a tevékenység magában foglalja a a fütyüléstől és a kívülállóktól, hogy jelentést készítsenek, válaszoljanak és kezeljék a rosszhiszeműségről, a korrupcióról vagy a gyanús tevékenységről szóló jelentéseket. Ez azt is magában foglalja, hogy egyszerűen csak azt biztosítsuk, hogy a munkavállalók hozzáférjenek és hallhassanak a vezetőkből és hatékonyan kommunikálhassanak.
5. Monitoring. Ez a tevékenység magában foglalja azt, hogy mindenki megfelelő eljárásokat követzen. Ez magában foglalhatja a jóváhagyás, az engedélyezés, az egyeztetések és az ellenőrzési eljárások végrehajtását, amelyek kétszeresen ellenőrzik az ügyleteket és a döntéseket.

A könyvvizsgálók kötelesek jelenteni a vállalat belső kontrolljainak hiányosságait. Ennek megfelelően jelentős számú vita van a megfelelő vagy hiányos ellenőrzést illetően.

Miért fontos:

Belső ellenőrzés létezik a csalás, visszaélés vagy etikátlan tevékenység megelőzésére és felderítésére, különösen a pénzügyi információk bemutatása. A cél annak biztosítása, hogy a vállalat pénzügyi jelentései megbízhatóak és pontosak legyenek. Emiatt a Sarbanes-Oxley törvény hatálya alá tartozó valamennyi vállalat vezérigazgatójának és pénzügyi vezetőjének írásban igazolnia kell, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai megfelelnek a törvénynek, és tisztességesen képviselik a társaság állapotát. A vezérigazgatónak és a pénzügyi vezérigazgatónak igazolnia kell, hogy megvizsgálták a vállalat belső pénzügyi ellenőrzését.

Annak megakadályozása érdekében, hogy az igazgatók és a tisztviselők félrevezető pénzügyi kimutatásokat hozzanak személyes haszonszerzés céljából, a Sarbanes-Oxley törvény a szövetségi bűncselekményt teszi vagy manipulálja a könyvvizsgálót a vállalat pénzügyi kimutatásainak félrevezetővé tételéhez. Továbbá, ha egy vállalat kénytelen visszaszerezni pénzügyeit, a legtöbb esetben a vállalat vezérigazgatója és pénzügyi vezérigazgatója köteles visszaadni minden olyan bónuszot, kártérítést vagy nyereséget, amelyet a cég értékpapírjainak egyéni ügyletei során a hibás dokumentumok eredetileg nyilvánosságra hozatala után.