• 2024-07-06

J�t�konys�gi adom�nyoz�s 101

Anonim

Tanina Frouge Linden, CFP®

Tudjon meg t�bbet Tanina honlapunkr�l K�rje tan�csad�j�t

Ahogy az �v k�zeledik, sokan azt gondolj�k, hogy aj�nd�kokat adnak kedvenc m�lt� okaiknak. Val�j�ban a gazdag amerikaiak v�rhat�an t�bb mint 110 doll�rt adnak a kedvenc j�t�konys�gi szervezeteknek id�n.

A nonprofit szervezet adom�nya nagyszer� m�dja annak, hogy t�mogassa a sz�v�hez k�zeli �s kedves okokat. Ezek az adom�nyok nemcsak hogy j�l �rzik magukat, de cs�kkenthetik azt is, amire tartozol Sam b�csi �prilis 15-�n.

Ki:�Annak �rdek�ben, hogy aj�nd�k�t levonhass�k, a c�mzettnek min�s�tett j�t�konys�gi szervezetnek kell lennie. Az egy�nekhez, politikai szervezethez vagy jel�lthez val� hozz�j�rul�sok soha nem vonhat�k le. Az IRS.gov-on el�rhet� mentes�tett szervezet jel�l�n�gyzete Check, egy kereshet� online adatb�zis, felsorolja azokat a szervezeteket, amelyek jogosultak a levonhat� hozz�j�rul�sokra. Ezenk�v�l az egyh�zak, a zsinag�g�k, a templomok, a mecsetek �s a korm�nyhivatalok jogosultak levonni adom�nyokat, m�g akkor is, ha azok nem szerepelnek az adatb�zisban.

Mit:�A donor j�t�konys�gi levon�s�nak �sszege �ltal�ban a teljes igaz�tott brutt� j�vedelem (AGI) 50% -�ra korl�toz�dik, �s a hozz�j�rul�s t�pus�t�l �s a szervezet t�pus�t�l f�gg�en tov�bb korl�tozhat�. Az ad�alany a j�t�konys�gi ad�levon�s fel nem haszn�lt r�sz�t �t �vig �tviszi.

Az aj�nd�k ad�j�v��r�sa az egy�n margin�lis ad�kulcs�n alapul. A 35% -os j�vedelemad�-kateg�ri�ba tartoz� szem�ly sz�m�ra egy 1000 doll�ros k�szp�nzes aj�nd�k cs�kkenti az ad�k�telezetts�g�t az aj�nd�k x 35% -kal vagy 350 doll�rral.

A 2012-es amerikai ad�fizet�k jog�r�l sz�l� t�rv�nyhez vezet� �sszes politikai ir�ny�t�s m�sik kulcsot vetett a m�vekbe a Pease korl�toz�s�nak vissza�ll�t�s�val. Ez a rendelkez�s cs�kkenti az �sszes t�teles levon�st 3% -kal az egy�ni vagy a 300.000 doll�rra jut� AGI-k�sz�b feletti j�vedelem felett, ami hat�ssal van a j�t�konys�gi j�rul�kok ad�jelleg�re.

Hol:�Ahhoz, hogy levonhassa a hozz�j�rul�s �sszeg�t, meg kell adnia a levon�sokat �s be kell t�ltenie az A. �temez�st. Ha az �v nem k�szp�nzes hozz�j�rul�sa meghaladja az 500 doll�rt, a 8283-as nyomtatv�nyt is be kell ny�jtania.

Tov�bbi megfontoland� pontok:

  • A nem k�szp�nzes ingatlanok adom�nyait �ltal�ban tisztess�ges piaci �rt�ken �rt�kelik - az �rat, amelyet az ingatlan eladni fog a szabad piacon. A haszn�lt ruh�zati cikkek �s m�s szem�lyes t�rgyak �ltal�ban j�val kevesebbet �rnek, mint az �ltaluk fizetett �r.
  • �nnek �r�sos nyilv�ntart�ssal kell rendelkeznie az adom�ny�r�l, hogy levonhassa a k�szp�nzes aj�nd�kot, f�ggetlen�l az �sszegt�l. A legt�k�letesebb j�t�konys�gi szervezetek elismerik minden aj�nd�kot egy k�sz�n�m lev�lben, amely kiel�g�ti ezt a k�vetelm�nyt.
  • Az �rt�kel�sek szinte mindig sz�ks�gesek a speci�lis t�rgyak, mint p�ld�ul �kszerek �s dr�gak�vek, festm�nyek, r�gis�gek �s egy�b m�v�szeti t�rgyak.
  • A k�szletek �s k�tv�nyek �rt�ke a val�s �rt�k (FMV) az �rt�kel�si / adom�nyoz�si id�pontban. Az FMV a legmagasabb �s a legalacsonyabb id�zett elad�si �rak k�z�tt az �tlag�r. Ezenk�v�l az adom�nyozott �rt�kpap�rok hossz� t�v� t�kenyeres�ge nem ad�k�teles. Illikvid �rt�kpap�rok eset�n az ad�tan�csad� bonyolultabb fogalommeghat�roz�ssal fogalmazza meg az FMV ad�z�si c�lokat.
  • Ingatlan - Mivel minden darab egyedi, �s az �rt�kel�s bonyolult, szakmai �rt�kel�st ig�nyel.
  • �rdekl�d�s egy �zletbe - Az �zleti �rdekl�d�shez f�z�d� FMV, p�ld�ul egy�ni vagy t�rsas v�llalkoz�s, az az �sszeg, amelyet egy hajland� vev� fizetne a kamatra, miut�n megvizsg�lta az �sszes relev�ns t�nyez�t, p�ld�ul helyet, h�rnevet, bev�teleket stb..
  • A min�s�tett konzerv�l�si hozz�j�rul�s a k�pes�t�ssel rendelkez� szervezetnek csak meg�rz�si c�lokra val� ingatlanjelleg� �rdekelts�g�nek aj�nd�ka. A szervezetnek k�telezetts�get kell v�llalnia az adom�ny meg�rz�s�nek c�ljaira, �s rendelkeznie kell a korl�toz�sok �rv�nyes�t�s�vel. �nnek is csak a nagyk�z�ns�g �lm�ny�t kell �lveznie, vagy egy vil�gosan meghat�rozott sz�vets�gi, �llami vagy helyi korm�nyzati v�delmi politik�t.

J�t�konys�gi adom�nyok az IRA-b�l

A m�ltban az IRA-tulajdonosok, akik el�rte a 70. �let�v�ket, megengedt�k, hogy ak�r 100.000 doll�ros j�t�konys�gi adom�nyokat is v�gezzenek IRA-jukt�l, �s ezeket az adom�nyokat minim�lis eloszt�snak (RMD) sz�m�ts�k. Ez a szab�ly 2011 v�g�n megsz�nt, de az American Taxpayer Relief Act (a tov�bbiakban: ATRA) szerint a j�t�konys�gi szellem�ek sz�m�ra 2013-ra �jra lehet�s�g van erre a lehet�s�gre. �n nem kap levon�st a j�t�konys�gi hozz�j�rul�s�rt, minden ad�t ezen visszavon�sr�l, �s ez sz�m�t az RMD-nek.

Ahhoz, hogy jogosult legyen, a p�nzeszk�z�ket k�zvetlen�l az IRA megb�zottj�nak kell �tadnia a jogosult j�t�konys�gi szervezetnek. Nem minden j�t�konys�gi szervezet jogosult. P�ld�ul az adom�nyoz�k �ltal t�mogatott alapok �s a t�mogat� szervezetek nem jogosultak.

J�t�konys�gi alap�tv�nyok �s alapok

Azok sz�m�ra, akik ink�bb struktur�lt �s nagylelk�en adom�nyoznak, vagy birtokuk jelent�s r�sz�t egy vagy t�bb j�t�konys�gi szervezetnek adj�k �t, a "j�t�konys�gi bizalom" lehet a v�lasz. A j�t�konys�gi tr�szt�knek k�t form�ja lehet: j�t�konys�gi vezet� bizalom vagy j�t�konys�gi marad�k bizalom. Egy harmadik lehet�s�g, amely megsz�nteti a bizalom l�trehoz�s�t, egy Pooled Income Fund.

A j�t�konys�gi vezet� bizalom egy meghat�rozott sz�m� �vig j�vedelemforr�st biztos�t a szeretetnek; az id�szak v�g�n a vagyonkezel�i vagyont visszaadj�k a koncesszi�ba ad�nak / adom�nyoz�nak vagy egy kijel�lt, nem j�t�konys�gi kedvezm�nyezettnek.Az adom�nyoz� azonnali ad�levon�st kap, amikor az aj�nd�kot a j�v�beni j�vedelem�ram jelen�rt�k�vel egyenl�ti.

A j�t�konys�gi fennmarad� bizalom ugyanakkor j�vedelemforr�st biztos�t a koncesszi�hoz vagy egy nem j�t�konys�gi kedvezm�nyezetthez, ak�r meghat�rozott sz�m� �ven kereszt�l, ak�r az �letre, mik�zben a j�t�konys�gi szervezetnek a bizalom fennmarad� t�k�je az �sszes t�bbi kedvezm�nyezett hal�la ut�n. A j�t�konys�gi j�t�konys�gi fennmarad� bizalom alapj�n �tadand� �sszeg jogosult a j�t�konys�gi ad�levon�sra a koncesszi� hal�lakor.

B�rki, aki j�t�konys�gi bizalom l�trehoz�s�ra t�rekszik, vagy egy j� vagyonv�delmi �gyv�d vagy a legfontosabb j�t�konys�gi szervezetek �s egyetemek seg�ts�g�t k�ri, kiv�l� tervezett r�szlegeket ny�jt, amelyek seg�thetnek az ilyen aj�nd�kok fel�p�t�s�ben.

A Pooled Income Fund az �sszegy�jt�tt �s �sszegy�jt�tt aj�nd�kokb�l �ll. Az alapb�l sz�rmaz� bev�teleket az alap r�sztvev�i �s megnevezett kedvezm�nyezettjei az alap r�sz�nek megfelel�en osztj�k el. Az alap adom�nyoz�jak�nt v�laszthat, hogy negyed�ves kifizet�seket kap az �let�rt, �s hal�la ut�n az eszk�z�k �rt�ke �tker�l a j�t�konys�gi kedvezm�nyezettekhez.

Felemelked�se Adom�nyoz�i tan�csad�k

A nagyon gazdag, csal�di alap�tv�nyok k�z�l sokan k�z�s j�t�konys�gi j�rmûvek. Az ut�bbi �vekben azonban egyre t�bb csal�d hagyja el az alap�tv�nyokat az egyszer�bb �s olcs�bb adom�nyoz�i t�mogat�sok mellett.

Az adom�nyoz�k �ltal t�mogatott alapok ("DAF-k") szinte minden metrikusban, bele�rtve az ir�ny�t�s alatt �ll� vagyont, a teljes hozz�j�rul�st �s a teljes t�mogat�si doll�rt, az Orsz�gos Filantr�p Bizalom szerint alakultak. A donor �ltal t�mogatott alapok sz�ml�inak �rt�ke 2012-ben 7,21 milli�rd doll�rral n�tt; az �sszes donor �ltal t�mogatott p�nzeszk�z�k sz�ml�inak becs�lt �sszege becsl�sek szerint 45,35 milli�rd doll�r volt, ami 18,9% -os n�veked�st jelent �s a 2011-ben megkezdett meredek n�veked�si p�lyafut�s folytat�dott. A jelent�s emelked�s a 2012-es felbukkan� bizonytalans�gnak k�sz�nhet� az ad�t�rv�ny m�dos�t�si javaslatait, amelyek hat�ssal lenn�nek a j�t�konys�gi adom�nyokra.

Minden �vben t�bb adom�nyoz� �ltal t�mogatott alap j�n l�tre, mint a mag�nalap�tv�nyok. A t�z legnagyobb DAF k�z�l n�gy nemzeti (Fidelity, Schwab, Vanguard, Nemzeti Filantr�p Trust, n�gy helyi k�z�ss�g alap�tv�ny (Szil�cium-v�lgy, New York, Kansas City �s Chicago) �s k�t vall�sos (Nemzeti Kereszt�ny Alap�tv�ny �s Zsid� K�z�ss�gi Alap).

Adom�nyoz�i Ad�ss�gn�vel�s az egy�b j�t�konys�gi j�rm�vekhez k�pest (a milli�rdos eszk�z�k �rt�ke doll�rban kifejezve)

2011 2012 ������% V�ltoz�s
Adom�nyoz�i tan�csad�k $ 38.1 $ 45.4 18.9%
J�t�konys�gi marad�k egys�grust�k (CRUT) $ 86.9 $ 85.2 -1.9%
Mag�nalap�tv�nyok ** $ 540.1 $ 556.4 3.0%
J�t�konys�gi fennmarad� nyugd�jalapok (CRAT) $ 7.1 $ 6.4 -9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT) $ 20.9 $ 23.7 13.1%
Pooled Income Funds (PIF) $ 1.3 $ 1.3 -4.3%

Forr�s: Nemzeti Filantr�p Tr�szt jelent�s

A donor-tan�csad� alap�egy j�t�konys�gi szponzor �ltal adom�nyozott j�rm�. Lehet�v� teszi az adom�nyoz�k sz�m�ra, hogy l�trehozz�k �s finansz�rozz�k a sz�ml�t azzal, hogy visszavonhatatlan ad�mentess�get ny�jtanak a szponzorhoz, �s t�mogat�st javasolnak ezekr�l az alapokr�l m�s j�t�konys�gi szervezetekre.

A k�nyelem egy nagy t�nyez�, mivel ezek az alapok elker�lik a csal�di alap�tv�nyok �ltal v�gzett munk�t, bele�rtve a test�let vezet�s�t �s az ellen�rz�sek elv�gz�s�t. "Nagyon egyszer�en m�k�dnek" - mondja Sarah Libbey, a Fidelity Charitable eln�ke, amely az orsz�g egyik legnagyobb adom�nyoz�i tan�csad�ja. "Nincs pap�rmunka �s minden online. A mag�nalap�tv�ny l�trehoz�sa az id� �s a bizalmi felel�ss�g igazi elk�telezetts�ge. "A bonyolultabb jelent�si k�vetelm�nyekkel rendelkez� mag�nalap�tv�nyokt�l elt�r�en a donor �ltal javasolt alapok lehet�v� teszik az adom�nyoz�k sz�m�ra az aj�nd�k n�vtelen haszn�lat�t. A donor �ltal t�mogatott p�nzeszk�z�kkel adom�nyok adhat�k az alapok nev�ben, nem pedig a p�nzt vagy eszk�z�ket aj�nd�koz� csal�dtagok nev�ben.

A rugalmass�g egy m�sik kedvez� t�nyez�. Az ellen�rz�seken k�v�l sok DAF elfogadja a nyilv�nosan forgalomba hozott �llom�nyokat, a mag�ntulajdonban l�v� C- �s S-t�rsas�gok r�szv�nyeit, az ingatlanokat, az �letbiztos�t�st, a m�v�szetet �s a k�l�nb�z� gy�jtem�nyeket.

Egy m�sik el�nye a kedvez�bb ad�z�si b�n�sm�d. K�zhaszn�k�nt az adom�nyoz�k az adom�nyuk 50% -�t levonhatj�k adom�nyaik�rt. A mag�n- vagy csal�di alap�tv�nyok adom�nyoz�sa viszont csak az AGI 30% -�nak levon�s�t teszi lehet�v�.

Az �v v�gi adom�nyoz�s idej�n rem�lj�k, hogy hasznosnak tal�lta ezt a cikket. K�rj�k, ellen�rizze a k�nyvel�vel vagy ad�tan�csad�j�val, hogy minden egyes tan�csad�st biztos�tson az adott helyzetben.


Érdekes cikkek

Martial Arts School üzleti terv minta - szolgáltatások

Martial Arts School üzleti terv minta - szolgáltatások

Centek és érzékenység Értékesített harcművészeti iskola harcművészeti iskolai üzleti terv szolgáltatásokat. A centek és az érzékenység egy új, ár-érték arányú Taekwondo harcművészeti iskola.

Marketing stratégia Üzleti terv minta - stratégia és megvalósítás

Marketing stratégia Üzleti terv minta - stratégia és megvalósítás

Cambridge stratégia csoport marketing stratégia üzleti terv stratégia és végrehajtás összefoglaló. A Cambridge Strategy Group célzott marketing és menedzsment szolgáltatásokat nyújt a kisvállalkozások számára.

Marketing stratégia Üzleti terv Minta - Piacelemzés |

Marketing stratégia Üzleti terv Minta - Piacelemzés |

Cambridge Strategy Group marketing stratégia üzleti terv piaci elemzés összefoglaló. A Cambridge Strategy Group célzott marketing és menedzsment szolgáltatásokat nyújt a kisvállalkozások számára.

Masszázs termékek üzleti terv minta - stratégia és megvalósítás

Masszázs termékek üzleti terv minta - stratégia és megvalósítás

Masszázs eszközök masszázs termékek üzleti terv stratégia és megvalósítás összefoglaló. A masszázskészítõ szerszámok eladják a masszázseszközöket a mozgalmas masszázs terápiás szakemberek által tapasztalt krónikus túlzott sérülések és kényelmetlenségek csökkentése érdekében.

Anyasági ruha üzleti terv minta - Cég összefoglaló |

Anyasági ruha üzleti terv minta - Cég összefoglaló |

Malone Anyasági anyasági ruházati üzleti terv vállalati összefoglaló. A Malone's Maternity egy induló kiskereskedelmi butik, amely az előkelő szülési divatok és kiegészítők, valamint az újszülöttek és a kisgyermekek számára készült ruházati termékekre specializálódott.

Anyasági ruha üzleti terv minta - Összefoglalás <

Anyasági ruha üzleti terv minta - Összefoglalás <

Malone Anyasági Anyasági ruha üzleti terv összefoglaló. A Malone's Maternity egy elindító kiskereskedelmi butik, amely az előkelő szoptatás és kiegészítők, valamint az újszülöttek és a kisgyermekek számára készült ruházati termékekre specializálódott.